计税基础与暂时性差异

我可以这样理解吗？如果预计负债没有实际发生.那这项预计负债的帐面价值为零，未来期间按照税法规定可予税前抵扣的金额也为0’所以计税计础为0

我来答关注问题提问于2019年03月25日

回答 1

您的理解是不正确的。预计负债没有实际发生的意思，确认的预计负债的金额并没有实际支付出去。首先预计负债是一项负债。我们计算计税基础，可以用公式：计税基础=账面价值-未来可以税前抵扣的金额。也可以理解为是税法上承认的该预计负债的金额。如果按照公式，那么就是我们确认了预计负债，那么账面上是有这项负债的，比如说是100，那么他的账面价值就是100。计税基础=账面价值100-未来实际发生时可以扣除的金额100=0。另一种方法是，会计上有这项负债，但是税法认为，你确认的预计负债，并没有实际发生损失，所以税法上不承认这项预计负债，所以他的计税基础就是0 未来是留给有准备人的，不断的学习才会收获成功的果实，欢迎继续交流，奥利给~

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