这里要区分资产和负债的。资产：账面价值＞计税基础，作为应纳税暂时性差异，科目是递延所得税负债。账面价值＜计税基础，作为可抵扣暂时性差异，科目是递延所得税资产。负债：账面价值＞计税基础，作为可抵扣暂时性差异，科目是递延所得税资产。账面价值＜计税基础，作为应纳税暂时性差异，科目是递延所得税负债。如果是确认递延所得税负债或转回递延所得税资产。借：所得税费用等贷：递延所得税负债（负债增加在贷方） 递延所得税资产（资产减少在贷方）如果是转回递延所得税负债或确认递延所得税资产。借：递延所得税负债（负债减少在贷方） 递延所得税资产（资产增加在借方）贷：所得税费用等 未来是留给有准备人的，不断的学习才会收获成功的果实，欢迎继续交流，奥利给~
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