事项四是有调整应交所得税的。借：应交税费—应交所得税 385.94 （1543.75×25%） 贷：以前年度损益调整 385.94事项一没有调整是因为税法上是不认可我们对于退货率的估计的处理的，所以在确认预计负债的时候，税法上计入应纳税所得额的还是全部的收入而不是扣除预计负债之后的收入，结转的成本也是一样的，因此即使我们确认了预计负债冲减了收入，确认了应收退货成本冲减了成本，但在当期计算应交所得税的时候，还是按照全额的收入和成本计算的，因此即使我们将预计负债转回，将收入成本转回，将应收退货成本都转回，也不影响应交所得税，因为这笔交易的应交所得税已经全额在19年当期算完了。所以事项一虽然调整了递延所得税资产和递延所得税负债，也是不影响应交所得税的。 你离成功只差一步，那就是努力，帮您解决每一个问题才能更好成长，加油！！！
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