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陈陈老师
回答于2019年10月08日
金牌答疑老师
是可以不用计算递延所得税的影响的，对于影响损益的暂时性差异，在计算应交所得税是应当进行调整，同时确认递延所得税，但两者对所得税费用的影响为一增一减，最终不影响所得税费用的总额。因此，在税率不变的情况下，计算所得税费用时，可以采用简化做法，即所得税费用=不考虑暂时性差异的应纳税所得额*适用的所得税税率。这里考虑暂时性差异影响的做法是：当期所得税=（1200-100+300）*25%=350（万元）递延所得税费用=递延所得税负债的增加额+递延所得税资产的减少额-递延所得税负债的减少额-递延所得税资产的增加额=100*25%+0-0-300*25%=-50（万元）所得税费用=当期所得税+递延所得税=350-50=300（万元）不考虑暂时性差异的简化做法是：所得税费用=1200*25%=300（万元） 你离成功只差一步，那就是努力，帮您解决每一个问题才能更好成长，加油！！！
是可以不用计算递延所得税的影响的，对于影响损益的暂时性差异，在计算应交所得税是应当进行调整，同时确认递延所得税，但两者对所得税费用的影响为一增一减，最终不影响所得税费用的总额。因此，在税率不变的情况下，计算所得税费用时，可以采用简化做法，即所得税费用=不考虑暂时性差异的应纳税所得额适用的所得税税率。这里考虑暂时性差异影响的做法是：当期所得税=（1200-100+300）25%=350（万元）递延所得税费用=递延所得税负债的增加额+递延所得税资产的减少额-递延所得税负债的减少额-递延所得税资产的增加额=10025%+0-0-30025%=-50（万元）所得税费用=当期所得税+递延所得税=350-50=300（万元）不考虑暂时性差异的简化做法是：所得税费用=120025%=300（万元） 你离成功只差一步，那就是努力，帮您解决每一个问题才能更好成长，加油！！！
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