小智老师
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木棉老师
10月29日
✅ 全部附件应附在记-10 和 记-11 两个凭证后面，合并装订。
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📌 具体操作建议：
1. 将所有原始凭证复印件（错误凭证、银行回单、工资表等）打印或复印
2. 在首页标注：
> “更正2023年12月误列管理费用说明”
> “原凭证号：记-11(1/1)，已冲销并补记应付职工薪酬”
3. 装订时：
- 把这些资料作为“附件”放在 记-10 和 记-11 的后面
- 或者单独做一个“更正凭证附件册”，在凭证后注明：“详见附件”
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✅ 审计要求：
- 更正性凭证必须有完整证据链
- 单独一张凭证无法解释业务真实性
- 所有支持材料必须与更正分录对应
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🔍 小贴士：
> 不要只附在其中一个凭证上。记-10 是冲红，记-11 是补记，两者是连贯动作，附件统一附在两笔凭证之后即可。
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✅ 结论：所有原始凭证和说明文件，统一附在记-10 和 记-11 后面，形成完整的更正凭证包。
小智老师
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木棉老师
10月29日
✅ 需要附原始凭证，且必须齐全。
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📌 原因：
- 记-10（冲红）和记-11（补记）属于更正性凭证，审计部门会重点检查。
- 仅凭系统分录无法证明业务真实性，必须提供原始依据。
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✅ 应附的原始凭证包括：
1. 原错误凭证复印件（如：记-11(1/1)），注明“此为错误凭证”
2. 工资发放表或银行转账回单（证明实际支付96,000元）
3. 工资计提凭证（如有，可辅助说明前期已计提）
4. 更正说明文件（可手写或打印）：
> “因2023年12月误将已计提工资重复列支管理费用，现予以冲销并补记应付职工薪酬。经核实，该笔款项为太平店项目人员工资，已于当月发放。”
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🔍 审计关注点：
- 是否存在重复列支？
- 支付是否真实？
- 是否有虚构支出风险？
所以，不附原始凭证等于无效更正，民政局查账时可能直接认定为会计差错未整改。
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✅ 总结：
> 记-10 和 记-11 必须附原始凭证 + 更正说明，否则不合规。建议装订在当月凭证后，并标注“更正2023年12月错误凭证”。
小智老师
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木棉老师
10月29日
✅ 你的处理 基本正确，但需要说明清楚逻辑。
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📌 背景回顾：
原凭证（2023年12月）错误地将 已计提的工资 又重复记了一次“发放”分录，导致管理费用多计了96,000元。
你现在的操作是：
- 记-10：冲销原错误的“管理费用”和“银行存款”（红字冲回）
- 记-11：补记正确的“应付职工薪酬”科目
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✅ 正确性分析：
1. 记-10 冲红分录
- 借：管理费用-限定性费用-太平店项目工资 -96,000.00（红字）
- 贷：银行存款 -96,000.00（红字）
→ ✔️ 正确！冲掉错误支出
2. 记-11 补记分录
- 借：应付职工薪酬-职工工资 96,000.00
- 贷：银行存款 96,000.00
→ ✔️ 正确！反映实际支付行为，不重复计入费用
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⚠️ 注意事项：
- 摘要要写清楚：
如：“冲销23年12月重复列支工资费用”、“补记发放工资，冲减管理费用”
- 附件建议补充：
原错误凭证编号（如：记-11(1/1)），以及工资表、银行转账单等原始资料，便于审计追踪。
- 财务逻辑说明：
工资应先计提：
```
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
```
发放时再支付：
```
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
```
你这次是纠正了“发放时又重复记成费用”的错误，处理得当。
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✅ 结论：
你的两笔凭证 可以使用，完全合规。
只要确保摘要清晰、附件齐全，审计不会有问题。
小智老师
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木棉老师
10月29日
✅ 可以，且已优化正确。
你现在的凭证（记-5 和 记-6）处理如下：
- 记-5：冲销原错误分录（原误记为“筹资费用-利息收入”），用红字冲回，金额22.43，科目正确。
- 记-6：补记正确分录，使用 “其他收入——利息收入”，贷方银行存款负数，逻辑清晰。
✅ 关键点确认：
1. 科目使用正确：
- “其他收入——利息收入” 是标准明细科目，符合《民间非营利组织会计制度》要求。
- 不再使用“筹资费用”记录收入，避免混淆。
2. 金额对冲合理：
- 冲红和补记金额一致，借贷平衡，无差错。
3. 摘要清晰：
- “更正3月误记筹资费用，补记其他收入” —— 表述清楚、合规。
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🟩 建议补充：
- 附件中附上原始银行结息单据或说明，注明原错误凭证编号（如：记-3），便于审计追溯。
- 若系统支持辅助核算，在“其他收入”下勾选“非限定性收入”属性即可。
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✅ 结论：
你的这个操作 完全正确，可以直接入账，无需修改。
小智老师
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木棉老师
10月29日
✅ 可以，但建议优化科目使用。
你做的两笔凭证（记-5 和 记-6）逻辑正确：
- 记-5：冲销原错误分录（借：银行存款 22.43，贷：筹资费用-利息收入）
- 记-6：补记正确分录（借：其他收入-非限定性收入 22.43，贷：银行存款 -22.43）
但注意：
❌ 问题点：
1. “其他收入-非限定性收入” 是二级科目吗？
- 在《民间非营利组织会计制度》中，“其他收入”是总账科目，其下可设明细，如“利息收入”、“捐赠收入”等。
- “非限定性收入”不是二级科目，而是收入的性质分类，通常在报表或辅助核算中体现，不应直接作为科目层级使用。
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✅ 正确做法：
# 方法一（推荐）：
使用 “其他收入——利息收入” 科目，系统自动归类为非限定性收入即可。
```text
记-6 分录：
借：其他收入——利息收入 22.43
贷：银行存款 -22.43
```
摘要：更正3月误记筹资费用，补记利息收入
> 注：如果系统支持辅助核算，在“其他收入”下选择“非限定性收入”属性即可，无需写成二级科目。
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# 方法二（若系统限制）：
如果你必须用“非限定性收入”作为子项，应写为：
```text
借：其他收入——非限定性收入 22.43
贷：银行存款 -22.43
```
但此时需确认该科目是否已设置为“其他收入”的明细，并且不影响年报编制。
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总结：
- ✅ 你的冲红和补记操作正确。
- ❌ 不建议将“非限定性收入”作为二级科目直接使用。
- ✅ 推荐使用 “其他收入——利息收入”，并确保在财务软件中标注为“非限定性收入”。
- 摘要写清楚：“更正3月误记筹资费用，补记利息收入”即可。
竹子老师
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小**师
10月24日
预收房费时贷增负债；结算消费时借减负债转收入。这是用负债科目过渡核算预收款与实际消费的匹配过程。
竹子老师
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小**师
10月24日
客房先收款计负债（贷预收），消费后转收入（借预收冲抵），体现“先收后用”的资金流向。分录本质是将预收款逐步释放为已实现的收入，保持账务勾稽关系。
竹子老师
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小**师
10月24日
这是权责发生制下的账务处理逻辑：贷记“预收账款”（负债科目）体现未履约的收款义务；借记同一科目则用于实际结算时冲减负债余额，二者方向相反但对应同一经济业务。
小智老师
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木棉老师
10月29日
1. 关于你做的凭证是否可以：
✅ 可以。
你做的两笔凭证（冲红 + 补记）完整、正确，符合会计更正原则。摘要清晰说明了“更正误记预收账款，补记应收账款”，且金额对冲清楚，附件建议补充原错误凭证编号和说明。
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2. 民办非企业银行结息分录怎么写？
你提供的凭证是 “利息收入” 但科目用了“筹资费用-非限定性费用-利息”，这是错误的！
👉 正确处理如下：
✅ 正确分录：
```
借：银行存款 22.43
贷：其他收入——利息收入（或“筹资费用——非限定性收入——利息收入”） 22.43
```
> 注：民办非企业单位会计制度中，银行存款利息属于非限定性收入，应计入“其他收入”或“筹资费用—非限定性收入—利息收入”（视单位具体科目设置），不能计入费用类科目。
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❌ 错误点说明：
你原凭证中：
- 科目：“筹资费用-非限定性费用-利息” → 这是费用类，不能用来记录利息收入。
- 借方写负数 → 不规范，应为正数贷记收入。
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✅ 正确做法：
- 删除原凭证
- 新增一张凭证，日期为 2024年3月31日
- 科目：
- 借：银行存款 22.43
- 贷：其他收入——利息收入（或“筹资费用——非限定性收入——利息收入”） 22.43
- 摘要：“银行结息收入”
- 附件：银行回单或利息清单
---
总结：
- 冲红+补记应收的操作 ✔️ 正确
- 利息收入必须记入收入类科目，不能记成费用 ❌
- 民办非企业利息收入一般归入“其他收入”或“筹资费用—非限定性收入”
小智老师
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木棉老师
10月29日
冲红分录已做，现在需补记正确的分录：
借：应收账款-襄阳市樊城区文化和旅游局 50,000.00
贷：银行存款 50,000.00
摘要写：“更正2024年2月误记预收账款，补记应收款项” 或 “补记应收款—文化局项目款”。
注意：凭证日期用2025年10月，与冲红凭证对应，附件注明原错误凭证编号。
小智老师
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木棉老师
10月29日
可以。你做的冲红凭证正确，摘要写“更正24年1月错误凭证”清晰合理，金额用负数表示红字，符合会计规范。
只需确保附件中附上原错误凭证编号和说明即可，便于审计追溯。
小智老师
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木棉老师
10月29日
冲红分录应写在2024年10月账上，摘要写：“冲销2024年1月误记水费支出”或“更正前期错误凭证（2024年1月）”。
借：管理费用-办公费 20.00（红字）
贷：其他应付款-法人 20.00（红字）
注意：凭证日期填2024年10月，附件注明原凭证编号和冲红原因。
小智老师
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木棉老师
10月29日
单独归集需按会计期间分册装订，在封面注明“补记2023年业务”，凭证日期如实写23年并标注补做原因，与当期账目物理隔离。
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