在会计处理中，对于公司有业务未来开票暂存的情况，为你提供的建议：
### 一、暂存时的账务处理
1. 设置暂记科目：建议设置“暂估应收款项”或“合同资产（暂估）”等科目，用于记录已提供服务但发票尚未开具的部分。具体科目名称可根据企业实际情况调整，但需确保符合会计准则的要求。
2. 确认收入与暂记应收：按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，当企业已向客户转让商品或服务的控制权，即客户已接受服务且企业有权收取对价时，应确认收入。即使发票尚未开具，也应按照合同约定的金额或合理估计的金额确认收入，并同时确认暂记应收款。
- 会计分录示例：
- 借：应收账款/合同资产（暂估）
- 贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）（如适用）
3. 计提税金：如果涉及增值税等税金，应根据税法规定计提并确认为应交税费。即使发票尚未开具，只要纳税义务已经发生，就应计提税金。
### 二、后期调整
1. 收到正式发票后的调整：
- 当收到正式发票时，首先需要冲销之前的暂估分录。
- 然后，根据正式发票上的金额和税额，重新编制会计分录，确认正确的收入和应收款项。
- 如果暂估金额与正式发票金额存在差异，应调整相关科目，确保账务的准确性。
2. 处理差异：如果暂估金额与实际开票金额存在差异，应通过“营业收入”或“营业成本”等科目进行调整。具体调整方式取决于差异的性质和大小。
3. 税务处理：确保在税务申报时，将暂估收入纳入申报范围，避免税务风险。同时，关注税法对于发票开具和税金计提的具体规定，确保合规性。
### 三、注意事项
1. 准确性：暂估金额应尽可能准确，避免过大或过小的差异。
2. 及时性：一旦取得正式发票，应及时进行账务调整，避免长期挂账。
3. 文档管理：妥善保管与暂估相关的合同、协议、发票等凭证，以备查验。
4. 内部沟通：加强与其他部门的沟通，确保暂估金额的准确性和合理性。
综上所述，对于公司有业务未来开票暂存的情况，应通过设置暂记科目、确认收入与暂记应收、计提税金等方式进行账务处理。后期收到正式发票后，应及时进行账务调整，确保账务的准确性和合规性。
在会计处理中，对于公司有业务未来开票暂存的情况，为你提供的建议：
一、暂存时的账务处理
1. 设置暂记科目：建议设置“暂估应收款项”或“合同资产（暂估）”等科目，用于记录已提供服务但发票尚未开具的部分。具体科目名称可根据企业实际情况调整，但需确保符合会计准则的要求。
2. 确认收入与暂记应收：按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，当企业已向客户转让商品或服务的控制权，即客户已接受服务且企业有权收取对价时，应确认收入。即使发票尚未开具，也应按照合同约定的金额或合理估计的金额确认收入，并同时确认暂记应收款。
- 会计分录示例：
- 借：应收账款/合同资产（暂估）
- 贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）（如适用）
3. 计提税金：如果涉及增值税等税金，应根据税法规定计提并确认为应交税费。即使发票尚未开具，只要纳税义务已经发生，就应计提税金。
二、后期调整
1. 收到正式发票后的调整：
- 当收到正式发票时，首先需要冲销之前的暂估分录。
- 然后，根据正式发票上的金额和税额，重新编制会计分录，确认正确的收入和应收款项。
- 如果暂估金额与正式发票金额存在差异，应调整相关科目，确保账务的准确性。
2. 处理差异：如果暂估金额与实际开票金额存在差异，应通过“营业收入”或“营业成本”等科目进行调整。具体调整方式取决于差异的性质和大小。
3. 税务处理：确保在税务申报时，将暂估收入纳入申报范围，避免税务风险。同时，关注税法对于发票开具和税金计提的具体规定，确保合规性。
三、注意事项
1. 准确性：暂估金额应尽可能准确，避免过大或过小的差异。
2. 及时性：一旦取得正式发票，应及时进行账务调整，避免长期挂账。
3. 文档管理：妥善保管与暂估相关的合同、协议、发票等凭证，以备查验。
4. 内部沟通：加强与其他部门的沟通，确保暂估金额的准确性和合理性。
综上所述，对于公司有业务未来开票暂存的情况，应通过设置暂记科目、确认收入与暂记应收、计提税金等方式进行账务处理。后期收到正式发票后，应及时进行账务调整，确保账务的准确性和合规性。
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木棉老师
回复
小智老师
06月06日
如果只是经营一台吊车，业务相对简单，以下是更针对性的做账和报税相关要点：
一、做账方面
1. 收入确认
- 每次提供吊车服务收到款项时，要确认收入。如果是现金交易，记得索要对方的付款收据作为原始凭证；如果是银行转账，保留好银行回单。
- 例如，为某建筑工地提供吊车服务，收到现金1000元，要开具收据，并做如下会计分录：
- 借：库存现金 1000
- 贷：主营业务收入 1000
2. 成本核算
- 吊车相关的成本主要包括油耗、维修保养费用、保险等。
- 比如，购买柴油花费300元，会计分录为：
- 借：主营业务成本 - 燃油费 300
- 贷：库存现金（或银行存款） 300
- 吊车进行维修花费500元，会计分录为：
- 借：主营业务成本 - 维修费 500
- 贷：库存现金（或银行存款） 500
3. 设备折旧
- 吊车属于固定资产，需要计提折旧。一般可以采用简易的直线法折旧。假设吊车原价30万，预计使用10年，无残值。则每年折旧额为300000÷10 = 30000元，每月折旧额为30000÷12 = 2500元。每月计提折旧的会计分录为：
- 借：主营业务成本 - 折旧费 2500
- 贷：累计折旧 2500
4. 记账明细
- 至少要设立库存现金日记账（记录现金收支）、银行存款日记账（如果有银行账户相关收支）、主营业务收入明细账、主营业务成本明细账。
- 例如，在主营业务成本明细账中，按照燃油费、维修费、折旧费等项目分别记录各自的发生额。
二、报税方面
1. 增值税
- 如果吊车经营是小规模纳税人，目前增值税征收率为3%（优惠政策可能有变化，以最新政策为准）。
- 例如，当月主营业务收入是10万元，那么要缴纳的增值税为100000×3% = 3000元。
- 一般是按季度申报，在申报期内，通过电子税务局等渠道填写增值税纳税申报表，申报销售额和应纳税额。
2. 附加税
- 在缴纳增值税的基础上，需要缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。
- 城市维护建设税：根据所在地不同税率不同，一般在市区为7%，县城、镇为5%，不在市区、县城或镇的为1%。假设在市区，以刚才的增值税3000元为例，城市维护建设税为3000×7% = 210元。
- 教育费附加：税率为3%，即3000×3% = 90元。
- 地方教育费附加：税率为2%，即3000×2% = 60元。
- 附加税也是按季度申报，和增值税一起申报。
3. 个人所得税
- 如果你老公的经营所得需要缴纳个人所得税。计算应纳税所得额时，可以扣除成本、费用以及允许扣除的损失等。
- 例如，假设一季度主营业务收入为30万元，主营业务成本（包括燃油、维修、折旧等）为10万元，增值税及附加税为1万元左右（按前面例子估算），那么应纳税所得额 = 300000 - 100000 - 10000 = 190000元。按照经营所得个人所得税税率表来计算应纳税额。经营所得个人所得税有相应的税率表，是超额累进税率，需要根据应纳税所得额查找对应的税率和速算扣除数来计算。
4. 发票开具
- 如果客户需要发票，可以去当地税务局申请代开增值税专用发票或者普通发票。现在很多地方也有线上申请代开发票的方式。
- 开具发票时，要确保发票内容填写准确，包括购买方名称、纳税人识别号（如果需要）、服务内容（吊车服务）、金额、税率等信息。
总之，虽然业务相对简单，但也要认真做好账目记录和报税工作，避免税务风险。如果还有其他疑问，比如具体的账务处理细节或者报税流程中的特殊情况，都可以继续问我。
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