我将详细解析并梳理这笔业务的会计分录。
### 初始业务处理
首先，公司发生服务费21万元，对方开具普通发票，我方已经结转损益。
1. 确认费用：
```plaintext
借：管理费用 - 服务费 210,000元
贷：银行存款 210,000元
```
2. 结转损益：
假设在年末进行结转，将管理费用结转到本年利润。
```plaintext
借：本年利润 210,000元
贷：管理费用 - 服务费 210,000元
```
### 退款及冲红处理
现对方退回21万元，并将已开具发票冲红。
1. 收到退款：
```plaintext
借：银行存款 210,000元
贷：其他应付款 - 供应商 210,000元
```
2. 冲红发票处理：
由于原发票已经结转损益，现在需要冲回之前的费用。
```plaintext
借：管理费用 - 服务费 210,000元
贷：本年利润 210,000元
```
3. 冲减应付账款：
根据冲红发票，减少其他应付款。
```plaintext
借：其他应付款 - 供应商 210,000元
贷：银行存款 210,000元
```
### 最终会计分录总结
综合上述步骤，最终的会计分录如下：
1. 确认费用：
```plaintext
借：管理费用 - 服务费 210,000元
贷：银行存款 210,000元
```
2. 结转损益：
```plaintext
借：本年利润 210,000元
贷：管理费用 - 服务费 210,000元
```
3. 收到退款：
```plaintext
借：银行存款 210,000元
贷：其他应付款 - 供应商 210,000元
```
4. 冲回费用：
```plaintext
借：管理费用 - 服务费 210,000元
贷：本年利润 210,000元
```
5. 冲减应付账款：
```plaintext
借：其他应付款 - 供应商 210,000元
贷：银行存款 210,000元
```
通过以上步骤，可以完整地反映该笔业务的全过程，确保财务记录的准确性和完整性。
我将详细解析并梳理这笔业务的会计分录。
初始业务处理
首先，公司发生服务费21万元，对方开具普通发票，我方已经结转损益。
1. 确认费用：
```plaintext
借：管理费用 - 服务费 210,000元
贷：银行存款 210,000元
```
2. 结转损益：
假设在年末进行结转，将管理费用结转到本年利润。
```plaintext
借：本年利润 210,000元
贷：管理费用 - 服务费 210,000元
```
退款及冲红处理
现对方退回21万元，并将已开具发票冲红。
1. 收到退款：
```plaintext
借：银行存款 210,000元
贷：其他应付款 - 供应商 210,000元
```
2. 冲红发票处理：
由于原发票已经结转损益，现在需要冲回之前的费用。
```plaintext
借：管理费用 - 服务费 210,000元
贷：本年利润 210,000元
```
3. 冲减应付账款：
根据冲红发票，减少其他应付款。
```plaintext
借：其他应付款 - 供应商 210,000元
贷：银行存款 210,000元
```
最终会计分录总结
综合上述步骤，最终的会计分录如下：
1. 确认费用：
```plaintext
借：管理费用 - 服务费 210,000元
贷：银行存款 210,000元
```
2. 结转损益：
```plaintext
借：本年利润 210,000元
贷：管理费用 - 服务费 210,000元
```
3. 收到退款：
```plaintext
借：银行存款 210,000元
贷：其他应付款 - 供应商 210,000元
```
4. 冲回费用：
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借：管理费用 - 服务费 210,000元
贷：本年利润 210,000元
```
5. 冲减应付账款：
```plaintext
借：其他应付款 - 供应商 210,000元
贷：银行存款 210,000元
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通过以上步骤，可以完整地反映该笔业务的全过程，确保财务记录的准确性和完整性。
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