对于公司通过网上拍卖取得土地的业务，需要按照以下步骤进行会计处理：
1. **确认资产的入账价值**：
- 由于公司以1190万元的价格取得土地，但法院出具的执行判决书显示拍卖价格为1710万元。根据会计准则，应以实际支付的对价作为资产的入账价值。因此，土地的入账价值应为1190万元。
2. **契税的计算**：
- 契税通常按成交价格（即法院出具的执行判决书价格）计算。因此，契税应按1710万元计算。
3. **资产增值部分的处理**：
- 资产增值部分是指法院判决书价格与实际支付价格之间的差额，即1710万元 - 1190万元 = 520万元。这部分增值应计入“资本公积”科目。
4. **税费的处理**：
- 除了契税外，可能还需要缴纳其他相关税费，如印花税等。具体税费种类和金额需根据当地税务政策确定。
5. **会计分录**：
- 取得土地时：
```
借：无形资产——土地使用权 1190万元
贷：银行存款 1190万元
```
- 确认资产增值部分：
```
借：无形资产——土地使用权 520万元
贷：资本公积 520万元
```
- 缴纳契税（假设契税率为3%）：
```
借：管理费用——契税 51.3万元 (1710万元 × 3%)
贷：银行存款 51.3万元
```
综上所述，公司应按照1190万元确认土地的入账价值，契税按1710万元计算，资产增值部分计入资本公积，并按规定缴纳相关税费。
对于公司通过网上拍卖取得土地的业务，需要按照以下步骤进行会计处理：
1. 确认资产的入账价值：
- 由于公司以1190万元的价格取得土地，但法院出具的执行判决书显示拍卖价格为1710万元。根据会计准则，应以实际支付的对价作为资产的入账价值。因此，土地的入账价值应为1190万元。
2. 契税的计算：
- 契税通常按成交价格（即法院出具的执行判决书价格）计算。因此，契税应按1710万元计算。
3. 资产增值部分的处理：
- 资产增值部分是指法院判决书价格与实际支付价格之间的差额，即1710万元 - 1190万元 = 520万元。这部分增值应计入“资本公积”科目。
4. 税费的处理：
- 除了契税外，可能还需要缴纳其他相关税费，如印花税等。具体税费种类和金额需根据当地税务政策确定。
5. 会计分录：
- 取得土地时：
```
借：无形资产——土地使用权 1190万元
贷：银行存款 1190万元
```
- 确认资产增值部分：
```
借：无形资产——土地使用权 520万元
贷：资本公积 520万元
```
- 缴纳契税（假设契税率为3%）：
```
借：管理费用——契税 51.3万元 (1710万元 × 3%)
贷：银行存款 51.3万元
```
综上所述，公司应按照1190万元确认土地的入账价值，契税按1710万元计算，资产增值部分计入资本公积，并按规定缴纳相关税费。
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木森老师
回复
金田老师
2024年08月28日
不客气，很高兴能帮助到你！如果还有其他会计方面的问题，随时欢迎你提问。祝你学习顺利，工作愉快！
淼淼老师
回复
木**师
08月08日
咱们申报增值税，要是按差额征税的方法来的话，主要就是标出销售额，再扣掉那些合法的扣除项。至于管理费用嘛，只要是收到了专票，那确实能拿来抵减增值税。不过啊，具体能抵多少税，还得看税务那边怎么规定，还有你实际发生的费用和留抵的进项税额有多少。
金田老师
回复
淼**师
08月01日
当然可以啦。不过要记得，工业T账的登记得依照复式记账的规则来，每笔业务涉及的两个账户都要同时登记才行哦。至于结转后的登记，是要根据具体的会计分录来进行的。比如说，将本期的制造费用结转为生产成本，这时候就要在T型账户里进行相应的借方和贷方登记啦。希望这能帮到你！
金田老师
回复
淼**师
07月20日
当然需要啦。这样做是为了反映当期实际发生的费用，并在后续期间内分摊呢。所以，不管是公积还是其他应交税费，在计提时都需进行会计登记哦。
淼淼老师
回复
木**师
08月08日
咱们得先按税法来，把能算进销售额的都算上。然后，再减去那些合法扣除的支出，像餐饮费、住宿费、交通费这些。最后，就是根据实际的差额来计算要缴的税了。报税的时候，记得带齐所有合法凭证和财务资料哦，这样税务就能顺利审过去了。你是准备申报税了吗？
小智老师
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淼**师
07月19日
明白了，你的问题涉及到“未交增值税”科目在账务处理中持续出现借方余额的情况。这个问题确实需要我们细致分析并给出具体的会计处理建议。
### 一、问题分析：
如果“未交增值税”科目持续存在借方余额，这可能指示以下几种情况：
1. **税款过支付**：企业可能在税期预缴过多的税款，导致实际缴税额超过了应缴税额。
2. **进项税额大于销项税额**：在特定月份内，如果可抵扣的进项税额超过应纳税额，也会形成借方余额。
3. **会计分录错误**：错误的会计处理或漏记、错记等情况，可能导致未交增值税科目余额与实际情况不符。
### 二、处理建议：
针对上述各种可能性，我们可以采取以下措施来调整和预防：
#### 1. 对于税款过支付：
- **核对税务申报**：确认是否存在税款计算错误，或是否多填报了税款。
- **申请退税或结转**：如果证实税款过支付，可以向税务机关申请退还多交的税款，或者将多余的税款结转至下一纳税期进行抵扣。
#### 2. 对于进项税额大于销项税额：
- **留抵税金处理**：正常的业务过程中，如果当月的进项税额大于销项税额，形成的留抵税金可以结转至下个月进行抵扣。
- **定期检查**：定期检查进项税额和销项税额的匹配情况，确保会计处理的准确性。
#### 3. 对于会计分录错误：
- **加强内部控制**：增强内部对会计条目的审核流程，确保所有会计分录的正确性。
- **及时调整**：一旦发现有误的会计分录，应及时进行调整，防止错误累积影响财务报表的准确性。
### 三、实务操作：
为了有效管理“未交增值税”科目的借方余额，并保持账目清晰，以下是一些具体的实操步骤：
- **定期核对**：每月或每季度结束时，与税务申报数据进行核对，确保会计记录与税务申报的一致性。
- **详细记录**：对于任何涉及增值税的会计分录，都应详细记录交易背景、金额及处理理由，以备核查。
- **培训更新**：定期对负责税务和会计的人员进行培训，更新相关的税收政策和会计准则，确保团队的专业性和准确性。
通过上述分析和建议，你可以更好地理解和管理“未交增值税”科目的借方余额问题，确保企业的税务合规性和会计处理的准确性。希望这些信息对你有所帮助！
小智老师
回复
淼**师
07月19日
确实，如你所说，如果在账务处理中，“未交增值税”科目持续保持借方余额，这意味着存在一些会计处理或税务申报需要调整的情况。在这里，我将为你解释可能出现借方余额的几种情况和相应的会计处理建议：
1. **多交增值税的情况**
- **现象**：如果“未交增值税”科目出现借方余额，一种可能是当期缴纳的税金超过了应缴的税额。
- **处理建议**：这种情况下，应当检查是否存在过支付或错误支付的情况。如果是正当理由造成的多缴，可以申请退税或将多缴的税款向后结转，用于抵扣未来期间的应纳税额。
2. **进项税额大于销项税额**
- **现象**：在个别情况下，如本月没有预交增值税，也就是进项税额大于销项税额时，会出现借方余额，这表示留抵税金的存在。
- **处理建议**：这种情况下，借方余额是正常的，不需要特别处理。该留抵税金可以结转至下期进行抵扣。
3. **前期税款已缴纳但企业未记账**
- **现象**：如果在前期税款已经缴纳的情况下，企业未将银行扣除的税金记账，也可能导致“未交增值税”科目出现借方余额。
- **处理建议**：需要确认所有缴税记录都已正确反映在会计账簿上。如果发现有遗漏或错误，应及时调整，确保账目准确。
4. **会计分录错误**
- **现象**：会计分录的错误也可能是造成“未交增值税”出现借方余额的原因，例如错误的转账或错误的金额录入。
- **处理建议**：定期进行账务审查和核对，确保所有的会计分录都是准确无误的。对于发现的错误，应及时进行更正。
此外，为了应对这种情况，以下是一些实用的操作建议：
- **定期核对税务申报**：确保每月或每季度的税务申报与会计账簿保持一致。
- **审慎处理进销项税额**：正确区分进项税额和销项税额，并确保这些税额的正确入账。
- **及时调整误差**：一旦发现有任何误差或异常，应及时进行调整，防止问题延续到后续的会计期间。
综上所述，处理“未交增值税”科目的借方余额时，需要根据具体情况进行具体分析，并采取适当的会计和税务处理措施。同时，保持严格的内部控制和定期审核可以有效预防此类问题的发生。
莎莎老师
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小**师
07月05日
在会计处理上，如果股东给公司存入现金，且金额不超过其认缴的注册资本，一般分录为：
借：银行存款
贷：实收资本
这个分录表示公司的银行存款（资产项目）增加，同时实收资本（所有者权益项目）也相应增加。
如果到银行存的现金备注的是本公司名称，没填法人的名字，可以直接做上述分录，即：
借：银行存款
贷：实收资本
这是因为资金已经存入了公司的银行账户，增加了公司的银行存款，所以无需再通过“库存现金”科目进行转账。如果存款是直接交给出纳，那么可能需要先借记“库存现金”，然后再将现金存入银行账户，但最终的效果是一样的，都是增加了公司的银行存款。
作为老会计，我们的目标是确保每一笔交易都得到正确的记录，以反映公司真实的财务状况。
木森老师
回复
金田老师
2024年08月28日
是的，你的理解是正确的。根据我国增值税的规定：
- 对于3%税率的发票，你可以按照3%的税率计算抵扣进项税额。
- 对于9%税率的发票，你可以按照9%的税率计算抵扣进项税额。
- 对于不征税的发票，确实不能用于计算抵扣进项税额。
具体来说，如果你收到的是含税销售的发票，那么发票上会明确标注税率和税额。你可以直接使用这个税额作为可抵扣的进项税额。例如，如果发票总额是100元，税率是3%，那么税额就是3元（100元 × 3%），这3元就是你可以用来抵扣的进项税额。
同样地，如果税率是9%，那么税额就是9元（100元 × 9%），这9元也是可以用于抵扣的进项税额。
希望这个解释能帮助你更好地理解不同税率发票的抵扣方法！
木森老师
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金田老师
2024年08月28日
关于你提到的价税合计金额计算抵扣的问题，实际上通行费发票的抵扣计算并不是直接用价税合计金额来计算的。根据我国的税法规定，通行费发票的进项税额可以全额用于抵扣销项税额。具体的计算方法如下：
1. 确定通行费发票上的收费金额。
2. 将收费金额除以（1+税率），其中税率根据不同的通行费类型可能有所不同。
3. 计算结果即为可抵扣的进项税额。
以高速公路通行费为例，如果税率是3%，那么计算公式为：可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%。
希望这个解答能帮助你更好地理解通行费发票的抵扣计算方法！
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