当月销售收到货款，未开发票，怎么做账？

针对学员提出的“当月销售收到货款未开发票，怎么做账”这一问题，我的回答如下： ### 一、会计分录处理 1. 确认预收账款：企业收到货款但尚未开具发票时，应将这笔款项暂时记入“预收账款”科目。会计分录为：借：银行存款；贷：预收账款--客户名称。 2. 后续处理：待企业实际开具发票并确认收入时，再将预收账款转入相应的收入科目。会计分录为：借：预收账款--客户名称；贷：主营业务收入（或其他业务收入等，根据具体业务性质确定），同时，结转货物成本：借：主营业务成本；贷：库存商品/产成品等。 ### 二、税务处理 1. 增值税纳税义务发生时间：根据增值税相关规定，增值税纳税义务发生时间为纳税人销售货物或者应税劳务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。因此，即使当月未开具发票，但如果已经收到了货款，增值税纳税义务已经发生。 2. 申报纳税：企业应在次月申报期内，按照实际收到的货款金额作为销售额，计算并申报缴纳增值税。如果企业在次月补开发票，会计核算上无需再做分录调整，但在增值税申报时，需要先红字冲减“无票收入”金额，然后再按照开票金额做纳税申报，以确保纳税金额的准确性。 综上所述，对于当月销售收到货款但未开具发票的情况，企业应首先通过“预收账款”科目进行会计处理，并在后续补开发票时进行相应的结转和税务申报。