在杭州,定期定额的个体工商户在一定条件下是可以提额的,但并非所有情况都能随意提额,以下是具体介绍:
### 可以提额的情况及条件
1. 经营额连续达到起征点:根据《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕183号)第六条规定,未达到起征点的定期定额户月实际经营额达到起征点,应当在纳税期限内办理纳税申报手续,并缴纳税款。未达到起征点的定期定额户连续三个月达到起征点,应当向税务机关申报,提请重新核定定额。税务机关会按照相关规定重新核定定额,并下达《核定定额通知书》。
2. 提供完整、准确的成本费用凭证:如果纳税人能够提供完整、准确的成本费用凭证,准确核算收入、成本和费用,就可以向税务机关申请调整定额。税务机关会根据纳税人提供的资料和实际情况进行审核,如情况属实,会相应提高定额。
3. 因经营情况变化导致营业额增加:当个体工商户的经营状况发生变化,例如业务量大幅增长、经营范围扩大等,使得实际营业额明显高于原核定定额时,纳税人可以向税务机关提出提额申请。需要提供相关的证明材料,如销售合同、发票、银行流水等,以证明营业额的增加是真实且合理的。
### 可能无法提额的情况
1. 资料不完整或不准确:如果纳税人提交的申请资料不完整、不准确,或者无法提供有效的证明材料来支持提额申请,税务机关可能无法核实其实际情况,从而导致提额申请被驳回。
2. 不符合提额政策规定:部分地区或特定时期可能有特殊的税收政策或管理规定,对定期定额个体工商户的提额有明确限制。例如,在某些税收优惠期间,可能不允许提额,或者提额幅度受到严格控制。
3. 存在违法违规行为:如果个体工商户存在偷税、漏税、虚开发票等违法违规行为,税务机关不仅不会批准提额申请,还会依法进行处理,甚至可能降低其定额。
在杭州,定期定额的个体工商户在一定条件下是可以提额的,但并非所有情况都能随意提额,以下是具体介绍:
可以提额的情况及条件
1. 经营额连续达到起征点:根据《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕183号)第六条规定,未达到起征点的定期定额户月实际经营额达到起征点,应当在纳税期限内办理纳税申报手续,并缴纳税款。未达到起征点的定期定额户连续三个月达到起征点,应当向税务机关申报,提请重新核定定额。税务机关会按照相关规定重新核定定额,并下达《核定定额通知书》。
2. 提供完整、准确的成本费用凭证:如果纳税人能够提供完整、准确的成本费用凭证,准确核算收入、成本和费用,就可以向税务机关申请调整定额。税务机关会根据纳税人提供的资料和实际情况进行审核,如情况属实,会相应提高定额。
3. 因经营情况变化导致营业额增加:当个体工商户的经营状况发生变化,例如业务量大幅增长、经营范围扩大等,使得实际营业额明显高于原核定定额时,纳税人可以向税务机关提出提额申请。需要提供相关的证明材料,如销售合同、发票、银行流水等,以证明营业额的增加是真实且合理的。
可能无法提额的情况
1. 资料不完整或不准确:如果纳税人提交的申请资料不完整、不准确,或者无法提供有效的证明材料来支持提额申请,税务机关可能无法核实其实际情况,从而导致提额申请被驳回。
2. 不符合提额政策规定:部分地区或特定时期可能有特殊的税收政策或管理规定,对定期定额个体工商户的提额有明确限制。例如,在某些税收优惠期间,可能不允许提额,或者提额幅度受到严格控制。
3. 存在违法违规行为:如果个体工商户存在偷税、漏税、虚开发票等违法违规行为,税务机关不仅不会批准提额申请,还会依法进行处理,甚至可能降低其定额。
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希文老师
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木棉老师
06月04日
作为一名老会计,遇到老板老公给公司汇款支付货款,以及老板从公司账户转账到个人账户的情况,需要根据具体业务性质和会计准则,制作合规的凭证。以下是处理这两种情况的具体方法和凭证制作建议:
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一、老板老公给公司汇款支付货款
# 1. 业务性质分析
- 老板老公给公司汇款用于支付货款,属于公司收到款项并用于支付供应商货款的业务。
- 如果老板老公的汇款是代表公司支付货款,则属于公司正常经营行为,与股东或家属无关。
- 如果老板老公的汇款是借款给公司,则属于股东或家属借款,需要另行处理。
# 2. 凭证制作
情况1:老板老公的汇款是代表公司支付货款
- 记账凭证:
- 借:银行存款(或应收账款)
贷:应付账款(或相关供应商科目)
- 说明:公司收到老板老公的汇款,用于支付货款,直接冲减应付账款或挂应收账款。
情况2:老板老公的汇款是借款给公司
- 记账凭证:
- 借:银行存款
贷:其他应付款——老板老公
- 说明:公司收到老板老公的借款,属于负债,后续还款时再冲减“其他应付款”。
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二、老板从公司账户转账到个人账户
# 1. 业务性质分析
- 老板从公司账户转账到个人账户,可能涉及以下几种情况:
- 工资或劳务报酬:如果老板在公司任职,转账属于工资或劳务报酬。
- 股东借款:如果老板作为股东,转账属于股东借款。
- 利润分配:如果老板作为股东,转账属于利润分配(需缴纳个人所得税)。
- 其他用途:如备用金、报销等。
# 2. 凭证制作
情况1:工资或劳务报酬
- 记账凭证:
- 借:管理费用——工资(或劳务费用)
贷:银行存款
- 说明:老板在公司任职,转账属于工资或劳务报酬,需代扣代缴个人所得税。
情况2:股东借款
- 记账凭证:
- 借:其他应收款——老板
贷:银行存款
- 说明:老板作为股东,转账属于借款,需在后续还款时冲减“其他应收款”。
情况3:利润分配
- 记账凭证:
- 借:利润分配——应付股利
贷:银行存款
贷:应交税费——应交个人所得税(按20%代扣代缴)
- 说明:老板作为股东,转账属于利润分配,需代扣代缴20%的个人所得税。
情况4:其他用途(如备用金)
- 记账凭证:
- 借:其他应收款——老板(备用金)
贷:银行存款
- 说明:老板转账用于备用金,需在后续报销或还款时冲减“其他应收款”。
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三、注意事项
1. 合规性:
- 老板从公司账户转账到个人账户,需确保业务真实、合法,避免被认定为“挪用资金”或“逃税”。
- 如果涉及股东借款,需签订借款协议,明确还款期限和利息(如有)。
2. 税务处理:
- 如果转账属于工资或劳务报酬,需代扣代缴个人所得税。
- 如果转账属于利润分配,需代扣代缴20%的个人所得税。
3. 凭证附件:
- 银行回单、借款协议(如有)、股东会决议(如是利润分配)等,需作为凭证附件存档。
4. 账务清晰:
- 确保账务处理清晰,避免将不同性质的业务混淆(如借款、利润分配、工资等)。
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四、示例凭证
# 示例1:老板老公汇款支付货款(代表公司支付)
- 记账凭证:
- 借:应付账款——XX供应商
贷:银行存款
- 摘要:收到老板老公汇款,支付XX供应商货款。
# 示例2:老板从公司账户转账到个人账户(股东借款)
- 记账凭证:
- 借:其他应收款——老板
贷:银行存款
- 摘要:老板从公司账户转账到个人账户,作为股东借款。
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通过以上处理,可以确保账务合规、清晰,同时避免税务风险。