在报税过程中，关于员工工资和老板（或企业主）工资是否可以为零的问题，需要分情况讨论： ### 员工工资 1. 可以为零的情况： - 如果当月确实没有发放工资，那么在个税申报时，该员工的工资可以填零。这通常表示该员工在当月没有获得工资收入。 2. 注意事项： - 即使员工当月没有工资收入，但如果有其他应税收入（如兼职收入、投资收益等），则仍需依法申报并缴纳个人所得税。 - 长期零申报工资可能会引起税务机关的注意，因此建议企业在实际操作中根据具体情况进行申报。 ### 老板工资 1. 一般情况下： - 对于个体户、个人独资企业负责人以及合伙企业合伙人，其工资薪金支出在计算应纳税所得额时不得税前扣除。这意味着，这些企业主的工资在报税时并不作为成本费用来扣除。 - 对于公司制企业的法定代表人或股东，如果他们不在公司工作且不领取工资，或者虽然在公司任职但自愿放弃工资，那么在报税时，他们的工资可以为零。但这种情况需要谨慎处理，因为如果存在劳动关系而未支付工资，可能会引发劳动纠纷或税务问题。 2. 特殊情况： - 如果老板同时是公司的正式员工并且实际领取了工资，那么这部分工资应当正常申报并计入企业所得税的扣除项目。综上所述，无论是员工还是老板，在报税时关于工资是否可以为零都需要根据具体情况来判断。重要的是要遵守税收法律法规，确保申报的真实性和准确性，避免可能产生的法律责任。

发布

莎莎老师回复菠萝 04月24日

听你这么一说，情况确实有点棘手，不过别急，咱们一步步来分析。

首先，正在加工没回来的那部分，绝对不能都算成品，这在会计处理上可不合规。你得先和老公司沟通，获取当前加工进度的详细情况，比如已经完成了多少工序、预计还需多少时间完成、目前投入的人工和制造费用大概占比等。

对于已经回来的成品，按照正常流程核算成本，原材料出库成本对应这部分成品所占的比例，加上相应的加工费，准确计算入库成本，这点没问题。

而对于那些仍在加工中的原材料，你要在账上将其列为“委托加工物资 - 在加工”之类的科目（具体科目可依据你公司财务制度细化），把已经发生的原材料成本、已产生的加工费以及预估后续还需发生的加工费，按合理比例暂估入账。比如说，根据加工进度，判断这部分在加工的原材料完成了整体加工任务的 40%，那相应的成本就暂估 40%进去，后续等加工完成回来，再调整剩下的 60%。

这样既能保证账上成本与实际业务进程相匹配，避免都算成品导致和统计入库数量不符，也能合理均衡成品单价，不让先回来的成品成本过高。

另外，你得和仓库、生产部门密切配合，建立一套清晰的跟踪机制，实时掌握每一批委托加工物资的状态，下次遇到类似情况，提前做好准备，就不会这么手忙脚乱了。

发布

莎莎老师回复菠萝 04月24日

嘿，这新公司刚起步，账务处理上有点小麻烦正常。

对于月末没生产完的那部分，咱不能稀里糊涂就给它算成品里，得按在产品来处理。你先估算下这未完工部分的完工程度，比如人工成本按实际投入工时占预计总工时比例算，制造费用也按相同逻辑分摊，原材料就按实际领用没用完的量算，把这些明细都记清楚，在账上单独列出来，别跟成品混了。

成品单价受影响这事儿，你先把明确完工入库那部分的成本精准核算，按正常售价减去合理利润倒推成本，要是价差大，看看是不是费用分摊有偏差，调整下。未完工这部分等下月完工了，再把它之前预估的成本和下月新增成本一起算，保证整体成本准确。

统计成品数对不上，你得查仓库出入库记录、生产日报，从源头盯紧，以后每天或者每隔几天就核对一次，别等月底积一堆问题。这次先按在产品处理好账务，下月重点关注，有啥新情况随时找我，别愁，慢慢理顺就好了。

发布

莎莎老师回复菠萝 04月24日

嗯，你这情况咱来捋一捋。

先说老公司，作为正常加工企业，账务处理得规范。每个月生产的时候，制造费用肯定得正常分摊，人工费也不例外。制造费用那些个设备折旧、车间水电费、辅料消耗啥的，按合理方法，比如按工时、产量比例分摊进生产成本里去，人工费就根据工时记录或者工资分配表，精准算到各批次产品成本中。给新公司加工那部分，单独归集成本，从原材料入库、加工耗时、人工投入，到完工交货，一路都得把账记清楚，最后结转成本，确认加工费收入，别忘了交税啊，增值税、所得税都得按规定来。

再讲讲新公司，账面上确实简单些，没有自己生产的那些繁杂成本。但收到老公司加工好的木材，得按约定价格入账，借“库存商品 - 木材”，贷“应付账款 - 老公司”之类的，付加工费时，借“应付账款”，贷“银行存款”，要是有资金往来利息、运输装卸费额外开销，也相应处理。虽说没制造费用、人工费这些生产成本，但管理费用、销售费用该记还得记，比如你新公司人员工资、办公费、推广木材销售的费用，别乱了套。

俩公司账务得划清界限，别混一块，关联交易凭证、合同啥的都留好，税务稽查时候得经得起查，有啥疑问随时来找我，别自个儿闷头琢磨，容易出问题。

发布

莎莎老师回复菠萝 04月24日

不客气，学员。咱做会计的，就是得灵活应对各种需求，内账给老板的报表就得接地气、实用。你按这思路去整，要是遇着具体填报问题，比如某个数据咋归类、咋算，随时来找我。好好干，经验都是这么一点点攒出来的，别愁！

发布

莎莎老师回复菠萝 04月24日

没错，老板们通常没那么多时间去细究复杂的报表，就要直截了当。我刚刚给你那框架，你用的时候可以这样优化下：

销售那块，把大客户和重点产品销售额往前放，老板一眼就能瞅见核心业务的进账情况。成本支出按金额大小排，像房租、工资这些固定大头先列出来，让老板清楚钱都花哪儿去了。

库存状况别光写数字，要是某样东西库存积压或者缺货，简单备注下原因，比如“[商品名]积压，市场遇冷”“[材料名]缺货，供应商发货延迟”。

现金流务必精准，收入支出时间点写详细，老板能据此安排资金周转。利润汇总别光秃秃一个数，对比下去年同期或者上个周期，是涨是跌，大概啥原因，你心里门清，给老板提一句，比如“本月利润涨 X%，主要是[某热销产品]销量增上去了”。

有啥不懂的再问，实操几次你就懂怎么抓重点迎合老板需求了。

发布

精品课程免费体验