这里会计利润也要调整，应纳税所得额也要调整；首先看境内的：实际发生的510万可以在税前扣除，然后可以按照75%加计扣除，也就是会计上扣除510，税法上可以扣除510+510*0.75，只不过前面的510体现在了会计利润中；其次看境外发生的：实际发生的300万可以在税前扣除，然后按照实际发生额的80%和境内研发费用的2/3比较，谁小就按照谁税前加计扣除，中300×80%=240（万元）＜510×2/3=340（万元），所以按照240计算加计扣除的部分，境外的一共可以扣除的是300+240×75%，其中300是包含在会计利润中扣除的。 未来是留给有准备人的，不断的学习才会收获成功的果实，欢迎继续交流，奥利给~
这里会计利润也要调整，应纳税所得额也要调整；首先看境内的：实际发生的510万可以在税前扣除，然后可以按照75%加计扣除，也就是会计上扣除510，税法上可以扣除510+5100.75，只不过前面的510体现在了会计利润中；其次看境外发生的：实际发生的300万可以在税前扣除，然后按照实际发生额的80%和境内研发费用的2/3比较，谁小就按照谁税前加计扣除，中300×80%=240（万元）＜510×2/3=340（万元），所以按照240计算加计扣除的部分，境外的一共可以扣除的是300+240×75%，其中300是包含在会计利润中扣除的。 未来是留给有准备人的，不断的学习才会收获成功的果实，欢迎继续交流，奥利给~
更多
（0/9）
