竹子老师
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木棉老师
11月03日
向税务局申请退税的步骤如下：
1. 登录系统：访问当地税务机关官网，用注册账号密码进入，选“退税服务”。
2. 填表申报：准确填写退税申请表，重点核对金额（应退税额=实缴-应缴），确保银行账户等信息无误。
3. 提交审核：勾选“申请退税”选项后提交，税务机关审核通过后，税款将直达指定账户。若涉及多缴、政策调整等特殊情况，需同步提供相关证明材料。
竹子老师
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竹**师
11月09日
如果公司员工社保由企业全部承担（即个人部分也由企业支付），工资表应这样处理：
---
### ✅ 正确做法：
1. 工资总额 = 基本工资 + 企业承担的社保 + 其他补贴
- 个人应缴社保部分不从工资中扣除，而是由企业全额承担。
2. 工资表列示建议：
| 项目 | 金额 |
|------|------|
| 基本工资 | XXXX |
| 企业承担社保（养老、医疗、失业等） | XXXX |
| 实发工资 | 基本工资 + 企业承担社保 |
> 💡 注：实发工资 = 应发工资（不含个税）= 基本工资 + 企业承担的社保
3. 个税计算依据：
- 应纳税所得额 = 实发工资（含企业代缴社保）－ 专项扣除（如五险一金中的“个人部分”）
- ❌ 但注意：虽然企业全额承担，但“个人缴费基数”仍需按政策标准申报，不能随意调整。
- ⚠️ 若社保基数高于实际工资，税务会质疑，需合理说明。
---
### 📌 账务处理示例：
```text
借：管理费用/销售费用——工资薪酬 XX,XXX
——社会保险费（企业部分） XX,XXX
贷：应付职工薪酬——工资 XX,XXX
应付职工薪酬——社会保险费（个人部分） XX,XXX
应交税费——应交个人所得税 X,XXX
```
> 说明：
> - “社会保险费（个人部分）”为0元？不是！你虽全额承担，但仍要确认“个人应缴部分”作为负债，然后用企业资金支付。
---
### 🔍 关键点：
- ✅ 社保缴费基数必须合规，不能人为调高或调低；
- ✅ 个税计算时，“工资薪金”包括企业承担的社保部分；
- ✅ 工资表中可注明：“企业全额承担社保，实发工资含社保”；
- ✅ 税务检查时，需提供证明文件（如合同、董事会决议等）说明“企业全额承担”。
---
### 📌 总结：
> ✔️ 工资表上：实发工资 = 基本工资 + 企业承担的社保（含个人部分）
> ✔️ 不扣减任何社保费用，员工拿到手是全额；
> ✔️ 企业全额缴纳社保，税前可全额扣除（需符合规定）；
> ✔️ 个税按“含社保”的收入计算。
如有具体金额，我可以帮你做一张模板工资表。
竹子老师
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竹**师
10月26日
不客气！能帮到你，我很开心 😊
会计工作讲究细节和逻辑，你处理得很规范，思路清晰，值得点赞👍
如果以后有其他账务、税务或报表问题，随时来问，我会一如既往认真解答。
祝你工作顺利，账目清清楚楚，税务稳稳当当！💼📊
——竹子敬上
莎莎老师
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竹**师
10月21日
税局不会自动帮个体户申报，零收入也需自行完成纳税申报，这是法定义务。未按时申报可能面临处罚，切勿因无业务而忽视报税流程。
竹子老师
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竹**师
10月26日
你这三张凭证已经完整地处理了工会经费的计提、支付和冲销，整体处理思路正确，账务清晰，完全合规。
我们逐张分析：
---
### ✅ 第一张：2025年6月30日 —— 计提工会经费
- 借：管理费用——工会经费 5,860.00
- 贷：其他应付款——工会经费 5,860.00
📌 摘要：“计提（4-6月）工会经费”
✅ 正确！表示按工资总额2%计提，确认当期费用，形成应付义务。
---
### ✅ 第二张：2025年7月15日 —— 实际支付
- 借：其他应付款——工会经费 2,344.00
- 贷：银行存款 2,344.00
📌 摘要：“支付（4-6月）工会经费”
✅ 正确！实际支付金额小于计提额，冲减负债，资金流出。
---
### ✅ 第三张：2025年7月15日 —— 红冲多计提部分
- 借：管理费用——工会经费（红字）3,516.00
- 贷：其他应付款——工会经费（红字）3,516.00
📌 摘要：“冲销（4-6月）多计提工会经费”
✅ 完全正确！
> 计提总额：5,860.00
> 实际支付：2,344.00
> 差额 = 5,860 - 2,344 = 3,516.00 → 这就是多计提的部分
你现在用红字冲回这个差额，表示：
- 不再确认这笔费用（避免重复列支）
- 同时冲减未支付的负债（防止“其他应付款”虚高）
---
### 📌 关键点总结：
| 项目 | 是否正确 | 说明 |
|------|----------|------|
| 凭证逻辑 | ✅ | 提取→支付→冲销，流程完整 |
| 金额计算 | ✅ | 5860 - 2344 = 3516，无误 |
| 红字冲销 | ✅ | 正确用于冲回多提费用 |
| 科目使用 | ✅ | “管理费用”与“其他应付款”匹配 |
| 税务影响 | ⚠️ 注意 | 多计提部分已税前扣除？需在汇算清缴中调增 |
---
### 💡 补充建议：
1. 税务申报方面：
- 若上季度已将5,860元作为“工会经费”在企业所得税前扣除，则现在冲销3,516元，应在当年汇算清缴时作 纳税调增3,516元。
- 可填写《纳税调整明细表》第XX行“以前年度多提费用”进行调整。
2. 后续操作：
- 后续可继续按实际拨缴比例（如0.8%）计提，无需补足到2%，但不得超过2%即可税前扣除。
3. 附注建议：
- 在凭证摘要或备查簿中注明：“因实际支付不足，冲销多计提部分”，便于审计和检查。
---
### ✅ 最终结论：
> ✔️ 你的三张凭证全部正确，可以使用。
> ✔️ 红冲是必要的，能保证账实相符、不虚增成本。
> ✔️ 税务上只要不超过工资总额2%，实际支付多少都可以扣除，但不能重复扣除。
👍 做得非常好！继续保持这种严谨的会计处理方式。
竹子老师
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竹**师
10月26日
是的，你说得对！
✅ 你只需要红冲多计提的部分即可，不需要额外调整计税依据，系统自动生成的“计税依据”和“税额”通常基于申报表逻辑，只要账务处理合规，税务不会追责。
---
### 🔍 具体分析：
1. 计税依据由系统生成 → 说明你已按实际支付金额或工资总额2%申报了工会经费扣除
- 若系统自动按2%计算可扣金额，但你实际只支付0.8%，则：
- ✅ 可以全额税前扣除（因为未超过2%）
- ❌ 多计提部分不能重复扣除，需调整
2. 你的操作正确：
- 上季度按2%计提，计入“管理费用”，并做了税前扣除；
- 本季度发现实际支付仅0.8%，即 多提了1.2%；
- 需要将 多提部分红冲，避免重复列支。
---
### ✅ 正确分录（红冲多计提部分）：
```text
借：管理费用——工会经费 （红字） X,XXX.00
贷：其他应付款——工会经费 （红字） X,XXX.00
```
> 例如：
> 上季度计提 5860 元，本期实际支付 4700 元，则多提 1160 元，做红字冲回。
---
### 📌 注意事项：
- 红字冲销后，财务报表中“管理费用”减少，避免虚增成本；
- 在所得税汇算清缴时，对多提部分作 纳税调增（因已税前扣除）；
- 无需再补缴差额，也不影响后续正常计提；
- 后续可继续按0.8%标准计提，符合政策且真实反映支出。
---
### ✅ 总结：
> ✔️ 是的，你只需 红冲多计提部分 即可；
> ✔️ 不影响系统生成的计税依据（只要不超过2%就可扣除）；
> ✔️ 税务上允许“实缴多少、扣除多少”，但不得重复扣除；
> ✔️ 做好红字凭证 + 汇算清缴调整，即可合规完成。
如你能提供具体多提金额，我可以帮你写分录。
竹子老师
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竹**师
10月26日
你这张凭证是 实际支付工会经费 的记录，我们来分析是否正确。
---
### 🔍 凭证内容：
- 借：其他应付款——工会经费 23,440.00
- 贷：银行存款 23,440.00
摘要：支付（4-6月）工会经费
---
### ✅ 是否正确？
✔️ 账务处理基本正确！
#### ✅ 正确点：
1. 实际支付时，从“其他应付款”转出 → 表示冲减之前计提的负债；
2. 银行存款减少 → 支付真实发生；
3. 金额一致，借贷平衡；
4. 摘要清晰，说明是支付前期计提的工会经费。
---
### ⚠️ 注意事项：
1. 前提条件：
必须确认：
- 该笔“其他应付款——工会经费”是上季度已计提、尚未支付的金额；
- 现在支付的是实际发生额，且符合税法规定（不超过工资总额2%）。
2. 税务影响：
- 工会经费支出，不超过工资总额2%的部分可税前扣除；
- 若本次支付金额 ≤ 当期工资总额 × 2%，则可在企业所得税前扣除。
- 如果你按0.8%支付，低于2%，也完全合规，只是未用足政策。
3. 后续建议：
- 若以后继续按0.8%计提，需确保会计科目与税务申报一致；
- 在附注或备查簿中注明：“本年实际拨缴比例为0.8%”，避免被税务质疑。
---
### ✅ 总结：
> ✔️ 这张凭证 会计处理正确，可以使用。
> 💡 只要此前已计提过这笔款项，现在支付时冲减“其他应付款”即可。
> 📌 不需要再重复计入费用，因为费用已在计提时确认。
---
📌 小提示：
若你是首次计提，应该做：
```text
借：管理费用——工会经费
贷：其他应付款——工会经费
```
然后再支付时冲销。
你现在是支付环节，所以当前凭证没问题。✅
竹子老师
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竹**师
10月26日
你这个问题很清晰，我们来一步步分析：
---
### 🔍 一、背景理解：
- 上季度计提了 工会经费（按2%），但本季度实际支付时发现：
✅ 实际支付金额 < 原计提金额
✅ 当前政策执行比例为 0.8%（低于原计提的2%）
👉 所以你现在面临两个问题：
1. 如何调整“多提”的工会经费？
2. 是否有税收优惠政策？
---
### ✅ 二、账务处理方法：
#### ✔️ 情况：上季度多计提了工会经费 → 本期需要冲回
> 例如：上季度计提5860元，但本季度实际只需按0.8%支付，比如只付了4700元，则多计了1160元。
会计分录如下：
```text
借：应付职工薪酬——工会经费（或管理费用—工会经费） 1,160.00
贷：以前年度损益调整（或管理费用—其他） 1,160.00
```
> 注：如果已结账，建议通过“以前年度损益调整”；若未结账，可直接冲减当期“管理费用”。
但更常见做法是：
```text
借：应付职工薪酬——工会经费 1,160.00
贷：管理费用——工会经费 1,160.00
```
👉 表示将多计提的部分转出，不再重复列支。
---
### 📌 三、关于税收优惠政策
✅ 有！ 工会经费在税前扣除方面有明确规定：
1. 企业拨缴的工会经费，不超过工资总额2%的部分，准予税前扣除。
- 即使你实际支付0.8%，只要不超过2%，都可以税前扣除。
- 如果你上季度按2%计提并已申报纳税，多计提部分不能税前扣除，需调增应纳税所得额。
2. 实际支付不足2%不影响税务处理：
- 只要当年实际支付≤2%，就可以全额税前扣除。
- 你可以选择不补缴差额，也不用再额外缴纳。
3. 关键点：
- 若你之前按2%计提并做了税前扣除 → 现在发现实际只支付0.8%，那说明多计提了1.2%的部分不能税前扣除，需作纳税调整。
- 但如果你只是“少付”，而未在税前扣除那么多，就不影响。
---
### ✅ 四、建议操作流程：
| 步骤 | 内容 |
|------|------|
| 1 | 核实上季度计提金额与本期实际支付金额差额 |
| 2 | 冲回多提部分：借：应付职工薪酬，贷：管理费用/以前年度损益调整 |
| 3 | 在所得税汇算清缴时，对多计提部分做纳税调增 |
| 4 | 后续按0.8%标准计提即可，符合税法规定 |
---
### ✅ 总结回答：
> ❗ 上季度多计提的工会经费，需冲回差额，账务上冲减“应付职工薪酬”和“管理费用”。
> ✅ 实际支付0.8%合法合规，税前可全额扣除（只要不超过2%）。
> 💡 不必补足到2%，也没有强制要求必须达到2%。
> ⚠️ 多计提部分不可税前扣除，需在汇算清缴中调增应纳税所得额。
---
如有具体金额，我可以帮你写分录。
竹子老师
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竹**师
10月21日
不客气！有需要随时问我，祝你工作顺利，申报顺利通过！
竹子老师
回复
竹**师
10月21日
如果是在电子税务局系统中填写《利润表（会小企02表）》时，“本年累计金额”显示为0，说明：
👉 系统未自动带出数据，通常是因为：
1. 企业尚未完成会计核算或结账：财务软件中损益类科目未结转至“本年利润”，导致税务系统无法获取累计数。
2. 未申报或未同步数据：电子税务局依赖从金税系统或财务系统同步的财务数据，若未上传或未成功传输，累计金额就为空。
3. 报表填写模式为“手工填报”：部分企业选择手动填数，系统不会自动填充累计值。
---
✅ 解决办法：
- 登录财务软件，确认是否已完成本月结账、损益结转；
- 检查“本年利润”科目余额是否正确反映全年损益；
- 在电子税务局中，点击“数据同步”或“取数”按钮，尝试从系统提取数据；
- 若仍无数据，可手动填写“本期金额”和“本年累计金额”（需确保与账面一致）。
> ⚠️ 注意：手工填报需保证数据真实准确，避免后续稽查风险。
如不确定，建议联系主管税务机关或财务软件服务商协助处理。
竹子老师
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竹**师
10月21日
利润表和现金流量表的“本年累计金额”显示为0，通常是因为：
👉 财务软件未正确生成或传递累计数据，常见原因如下：
1. 报表未刷新或未结账：系统可能未完成本月结账，导致累计数未更新。
2. 凭证未过账或未审核：相关业务凭证未完成处理，影响累计金额计算。
3. 科目余额未结转：如损益类科目未结转至“本年利润”，系统无法汇总累计数据。
4. 会计期间设置错误：当前期间未覆盖完整年度，导致累计数不全。
---
✅ 解决方法：
- 检查是否已完成本月结账；
- 确认所有收入、成本凭证已审核并过账；
- 进行“结转损益”操作（将收入/费用类科目余额转入“本年利润”）；
- 重新生成报表或刷新数据。
建议登录财务系统查看“总账”和“损益结转”状态，确保流程完整。
竹子老师
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竹**师
10月21日
明白了，你之前支付保险费的分录是：
- 借：4401090105 工程施工_三都县建成区排水管网建设项目劳务_合同成本_间接费用
- 贷：应交税费_应交增值税_进项税额（22210101）
- 贷：银行存款（100201）
这个分录 基本正确，说明你把保险费作为项目间接费用核算，并按规定抵扣了进项税。
现在收到保险公司理赔款，就需按以下逻辑处理：
---
### ✅ 正确做法：
理赔款应冲减原已计入成本的“保险费”支出，而不是计入“其他应收款”。
#### 分录应为：
借：银行存款
贷：工程施工业务成本 / 合同成本_间接费用（即原支付保险费的科目）
👉 金额与原支付保险费一致或对应部分。
> 如果该保险费已经全额计入成本，且理赔款用于补偿损失，可直接冲减成本；若属于赔偿损失，则也可记“营业外收入”，但通常与原支出对应科目冲销更合理。
---
### ❌ 当前错误：
你之前做的是：
> 贷：其他应收款——保险理赔款
这表示你把理赔款当成“应收”来确认，但实际是收到款项，不应再挂“其他应收款”。
---
### ✅ 结论：
原支付分录没问题，但收到理赔款时，应：
> 借：银行存款
> 贷：施工成本/合同成本_间接费用（冲回原列支的保险费）
这样能真实反映成本减少，避免虚增成本。
竹子老师
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竹**师
10月21日
不对，会计处理有误。
正确做法：
收到保险理赔款，应冲减相关损失或费用，不能计入“其他应收款”。
✅ 正确分录应为：
借：银行存款
贷：营业外收入（或冲减“营业外支出”）
或若原已计提损失：
借：银行存款
贷：其他应收款——保险理赔款（如前期挂账）
⚠️ 你当前凭证：
- 借：银行存款 ✔️
- 贷：其他应收款——保险理赔款 ❌（不应再确认为“应收”，是收回款项）
👉 正确科目应是“营业外收入”或冲销原损失。若无前期挂账，直接确认收入即可。
竹子老师
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竹**师
10月21日
可以，但需确认科目设置是否规范。
你当前分录：
- 借：4401090103 工程施工_三都县建成区排水管网建设项目劳务_合同成本_机械使用费
- 贷：1602 累计折旧
✅ 正确性判断：可以，只要该“机械使用费”是用于归集该项目的机械成本。
📌 注意事项：
1. “累计折旧”是正确贷方科目，不能写“固定资产”。
2. 若装卸机为自有设备，且用于项目，则计入项目成本合理。
3. 若为租赁设备，则不应计提折旧，应列“租赁费”。
✅ 结论：你这张凭证的会计处理是正确的。
竹子老师
回复
竹**师
10月21日
贷方科目是：累计折旧。
完整分录示例：
借：合同履约成本 / 主营业务成本（或具体项目成本）
贷：累计折旧
说明：
- “累计折旧”是固定资产的备抵科目，用于记录资产折旧总额。
- 不要直接贷“固定资产”，折旧不减少固定资产原值，而是通过“累计折旧”来体现。
小智老师
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竹**师
10月14日
暂估成本会影响企业所得税的准确申报，可能导致税前扣除不合规。
若未取得合法有效凭证，税务机关可能要求调增应纳税所得额，补缴税款并加收滞纳金。
同时，暂估成本在后续取得发票后需冲回，影响账务处理和报表准确性。
建议尽快取得合规发票，避免税务风险。
竹子老师
回复
竹**师
10月26日
好的，我已重新仔细核对你的凭证，如下分析：
---
📌 凭证内容：
- 借：银行存款 74,199.11
- 借：财务费用—手续费 479.89
- 贷：主营业务收入—停车场收入 72,503.88
- 贷：应交税费—应交增值税 2,175.12
---
✅ 金额核对：
- 借方合计 = 74,199.11 + 479.89 = 74,679.00
- 贷方合计 = 72,503.88 + 2,175.12 = 74,679.00
➡️ 借贷平衡，金额无误。
---
✅ 会计处理是否正确？
✔️ 正确！理由如下：
1. 收入确认：
- 主营业务收入为不含税金额 72,503.88 元（假设税率3%或5%，可验证）
- 计算：72,503.88 × 3% ≈ 2,175.12 ✅ 税额匹配
2. 银行存款：
- 实际到账 74,199.11 元，是客户支付总额减去银联手续费后的净额
- 手续费 479.89 元由企业承担，计入财务费用
3. 财务费用：
- 手续费属于支付给第三方的交易成本，计入“财务费用—手续费”合理
- 不影响收入确认，也不冲减收入
4. 税务申报：
- 收入按含税价申报时，应填 72,503.88 ÷ (1+税率) 的不含税额
- 但此处你直接以不含税额记账，说明已做正确核算
- 申报时以“72,503.88”为收入额，销项税额 2,175.12，完全合规
---
📌 结论：
✅ 这张凭证 会计处理正确、金额准确、借贷平衡、符合税法与会计准则要求，可以使用。
⚠️ 小建议：
- 在摘要中注明“收到停车场收入，扣除银联手续费”，便于日后查账；
- 若为小规模纳税人，税率通常为3%或5%，可注明适用税率。
👉 放心使用，没问题！
木森老师
回复
竹**师
10月21日
1. 银行可开专票：根据规定，银行贷款作为金融服务属于应税范围，银行应向借款人开具增值税专用发票；
2. 专票可抵扣：一般纳税人取得合规的银行利息专票后，允许抵扣进项税额（需满足真实交易等条件）；
3. 不可向第三方开专票：转贷给其他公司的利息收入不属于增值税应税行为，不能开具专票。
注：转贷产生的利息需按“贷款服务”缴纳增值税，但仅能开具普通发票。
木森老师
回复
竹**师
10月21日
1. 银行可开具专票：银行贷款利息允许开增值税专用发票；
2. 专票可抵扣：满足条件时（如真实交易、实收款项），企业能凭此抵扣进项税额；
3. 转借给第三方不可开专票：转贷行为属于资金拆借，不属于增值税应税范围，不能开具专票。
注：转贷产生的利息收入需按“贷款服务”缴纳增值税，但无法开具专票。
木棉老师
回复
木**师
11月10日
✅ 按“单位+个人承担的总额”申报个税。
---
### ✅ 正确理解：
虽然公司没有发工资，但替员工缴纳了失业保险（包括单位和个缴部分），这属于视同工资薪金所得。
根据税法规定：
> 企业为职工承担的社保费用，若本应由职工个人负担的部分由企业代缴，该部分视为职工的“工资、薪金所得”，需并入当月工资申报个税。
---
### 📌 举个例子：
- 单位缴纳：30.57元
- 个人应缴：12.96元
- 合计：43.53元
👉 这43.53元全部计入“工资薪金所得”申报个税，不是只报12.96元！
---
### ❌ 常见错误：
有人以为只报“个人承担部分”（12.96元），这是不对的。
因为：
- 公司承担的30.57元是“替代性支付”，相当于给员工发了钱
- 你没发工资，但给了福利 → 视同收入
---
### ✅ 账务与税务匹配：
| 科目 | 金额 | 说明 |
|------|------|------|
| 管理费用—职工薪酬 | 43.53 | 成本完整 |
| 应付职工薪酬—工资 | 43.53 | 用于个税申报 |
| 应付职工薪酬—社保 | 30.57 | 实际缴费 |
| 银行存款 | 43.53 | 支付社保 |
📌 个税申报时，在“工资薪金”项目中填入43.53元。
---
### ✅ 总结：
> 💡 申报个税 = 单位承担 + 个人承担 的合计金额
> 无论是否实发工资，只要公司代缴了本应由员工承担的社保，这部分都要并入工资总额申报个税。
这样才合规，不会被税务局认定为“少缴个税”。
木棉老师
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木**师
11月10日
明白了，你现在的问题是：
👉 之前把“个人承担的失业金”（12.96元）计入了“其他费用”或“管理费用—其他”，这是错误的。
现在要更正，并按“视同工资薪金”处理。
---
### ✅ 正确思路：
1. 单位缴纳部分（30.57元） → 已正确计入“管理费用—职工薪酬” ✔️
2. 个人应缴部分（12.96元） → 不应记为“费用”，而应作为员工的“应税收入”，并入工资总额，用于个税申报 ❌→❌
> 所以你原来记在“其他费用”的这笔钱，必须冲回，重新调整为“应付职工薪酬—工资”
---
### 🚨 更正分录（以1-9月为例）
#### 第一步：冲销原错误分录（假设原分录为）：
```
借：管理费用—其他 12.96
贷：银行存款 12.96
```
现在冲回：
```
借：银行存款 12.96
贷：管理费用—其他 12.96
```
> 这样就把错误支出“冲掉”
---
#### 第二步：补记“视同工资”分录（核心！）
```
借：管理费用—职工薪酬 12.96
贷：应付职工薪酬—工资 12.96
```
> 💡 解释：公司替员工缴了他本该自己出的部分，相当于“公司给他发了12.96元工资”（虽未现金发放），所以这笔要计入“工资总额”用于个税申报
---
#### 第三步：实际支付社保时（如已付）
```
借：应付职工薪酬—社保 30.57
借：其他应收款—代缴社保 12.96
贷：银行存款 43.53
```
> 或者如果你之前已经全部付款，且没有分开列账，可直接做：
```
借：应付职工薪酬—社保 30.57
借：其他应收款—代缴社保 12.96
贷：银行存款 43.53
```
---
### ✅ 最终结果：
| 科目 | 金额 |
|------|------|
| 管理费用—职工薪酬 | 30.57 + 12.96 = 43.53 元 |
| 应付职工薪酬—工资 | 12.96 元（用于个税申报） |
| 应付职工薪酬—社保 | 30.57 元 |
| 银行存款 | 支付43.53元 |
📌 关键点：
- 你原来的“管理费用—其他”被误用了，必须冲回
- 把“个人应缴部分”转为“工资性收入”，才能合规申报个税
- 账务上不平是因为混淆了“费用”和“工资”科目
---
### ✅ 工资表怎么做？
| 项目 | 金额 |
|------|------|
| 应发工资 | 43.53 |
| 养老保险 | 0 |
| 医疗保险 | 0 |
| 失业保险 | 12.96 |
| 扣个税 | 按43.53元计算（若低于起征点则为0） |
| 实发工资 | 0 |
📌 备注栏写：
> “无实发工资，公司代缴失业保险，单位承担30.57元，个人承担12.96元，合计43.53元视同工资薪金所得，已申报个税。”
---
### ✅ 总结一句话：
> 个人承担部分不能当“费用”报销，必须视同“工资收入”计入“应付职工薪酬—工资”，这样才能合法申报个税。
你现在只要做两个分录：
1. 冲回原“其他费用”
2. 补记“应付职工薪酬—工资”
账就能平，也合规。
木棉老师
回复
木**师
11月10日
明白了，你现在的理解是对的：
👉 单位承担 + 个人承担 = 43.57元，全部视同工资薪金所得，需计入个税基数。
但关键点是：
✅ 单位承担部分（30.57元） → 已计入“管理费用—职工薪酬”
✅ 个人承担部分（12.96元） → 公司代缴了，不能直接冲减成本，而是要作为“代垫款项”，并入“应付职工薪酬—工资”
---
### ✅ 正确分录如下：
#### 第一步：计提单位缴纳的失业保险（已做）
```
借：管理费用—职工薪酬 30.57
贷：应付职工薪酬—社保 30.57
```
> 这笔是公司实际支出，记入成本
#### 第二步：将“单位+个人”合计43.57元视为工资收入（核心！）
虽然没发工资，但要按“工资薪金”计税，所以：
```
借：管理费用—职工薪酬 12.96
贷：应付职工薪酬—工资 12.96
```
> 💡 为什么？因为“个人应缴部分”本该从员工工资中扣除，现在没有工资，就由公司代缴，相当于公司替他“支付了工资”的一部分，这笔钱视同他的收入。
> 所以这12.96元不是“代扣”，而是“代缴→视同收入”，要计入个税基数。
#### 第三步：实际缴纳社保时
```
借：应付职工薪酬—社保 30.57
借：其他应收款—代缴社保（或个人垫款） 12.96
贷：银行存款 43.53
```
> 注意：总额为43.53元（假设小数误差），其中30.57是单位出的钱，12.96是公司代缴的个人部分
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### 🔍 简单一句话总结：
- 单位出的钱（30.57） → 计入成本，不进工资
- 个人应缴部分（12.96） → 公司代缴，但要视同工资收入，计入“应付职工薪酬—工资”用于个税申报
- 实际付款时：单位部分走“应付社保”，个人部分走“其他应收款”过渡
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### 📌 工资表如何体现？
| 项目 | 金额 |
|------|------|
| 应发工资 | 43.57（单位+个人） |
| 养老保险 | 0 |
| 医疗保险 | 0 |
| 失业保险 | 12.96（个人部分） |
| 补扣 | 0 |
| 实发工资 | 0 |
📌 备注栏写：
> “无实发工资，公司代缴失业保险，单位承担30.57元，个人承担12.96元，合计43.57元视同工资薪金所得，已申报个税。”
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### ✅ 最终效果：
- 成本完整：30.57 + 12.96 = 43.53 元计入“管理费用”
- 个税申报：43.57元作为“工资薪金”申报
- 银行付款：43.53元支付给社保局
- 账平、合规、税务无风险
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如有多个员工类似情况，建议单独建一个“代缴社保—个人部分”科目，便于管理和审计。
木棉老师
回复
木**师
11月10日
明白了，现在清楚了：
184.7元是公司代缴的失业保险中“个人应承担部分”的合计金额，其中：
- 54元 → 其他员工补缴（已正常发工资，有代扣）
- 130.7元 → 该出纳（无工资）的个人应缴部分，由公司垫付
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### ✅ 正确会计处理如下：
#### 1. 单位承担的失业保险（不含个人部分）
- 该出纳的单位缴纳部分 = 30.14元（如你之前说）
- 这部分直接计入成本：
```
借：管理费用—职工薪酬 30.14
贷：应付职工薪酬—社保 30.14
```
#### 2. 个人应缴部分130.7元（公司垫付）
- 该员工无工资，无法代扣，但公司替他缴了，需视为“代垫”或“视同收入”
- 这笔130.7元要并入其工资总额，作为个税计税依据
所以做账时：
```
借：应付职工薪酬—工资 130.70
贷：其他应收款—个人垫款（或代缴社保） 130.70
```
> 注：这一步不是“代扣”，而是“公司先付，再从他应税所得中确认”
#### 3. 实际支付社保时：
```
借：其他应收款—个人垫款 130.70
贷：银行存款 130.70
```
---
### 📌 关键点总结：
| 项目 | 处理方式 |
|------|----------|
| 单位缴纳部分（30.14） | 计入“管理费用—职工薪酬” |
| 个人缴纳部分（130.7） | 视为“工资性收入”，并入个税基数，记“应付职工薪酬—工资” |
| 实际支付 | 通过“其他应收款”过渡，不冲减成本 |
---
### ❌ 错误原因分析：
你原来分录中把“184.7”全部作为“其他应收款—失业保险”，还包含了其他员工的54元，这是混淆了不同员工。
👉 正确做法是：
- 区分员工：将184.7拆分为：
- 54元 → 其他员工（已在工资表中代扣，无需再处理）
- 130.7元 → 该出纳（单独处理）
---
### ✅ 工资表提示建议：
在该员工备注栏写：
> “无实际工资发放，公司承担失业保险单位部分30.14元，代缴个人部分130.7元，合计160.84元计入个税基数。”
---
### 最终结论：
你的账不平衡是因为：
- 把公司垫付的130.7元错误地记在“其他应收款”且未匹配到“应付工资”
- 没有将该笔金额并入个税计税基础
只要按上述三步调整，就能平账 + 合规申报个税。
木棉老师
回复
木**师
11月10日
你分录不平的原因是：“其他应收款-失业保险”金额错误。
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### ✅ 正确逻辑如下：
1. 单位承担的失业保险（30.14元） → 计入成本，记在“应付职工薪酬”
2. 个人应缴部分（12.96元） → 由公司代扣，从“应付职工薪酬”中扣除，冲减工资总额
3. 合计43.1元 → 作为个税计税基数，但员工无实发工资
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### ✅ 正确分录（假设该员工为出纳）：
```
借：管理费用—职工薪酬 43.10
贷：应付职工薪酬—工资 43.10
```
然后：
```
借：应付职工薪酬—工资 12.96
贷：其他应收款—失业保险 12.96
```
再支付时：
```
借：其他应收款—失业保险 12.96
贷：银行存款 12.96
```
> 单位缴纳的30.14元直接由公司承担，无需代扣，也不通过“其他应收款”处理。
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### ❌ 你错误的地方：
你在“其他应收款-失业保险”写了184.7元，这应该是单位缴纳的部分，不能计入“其他应收款”，否则就等于把公司支出当成员工欠款，导致账不平。
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### ✅ 正确做法：
| 科目 | 金额 |
|------|------|
| 应付职工薪酬—工资 | 43.10 |
| 其他应收款—失业保险 | 12.96（仅个人部分） |
| 银行存款 | 12.96（实际支付给社保） |
其余部分应纳入“管理费用—职工薪酬”。
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📌 建议：将“失业保险”分为两列：“单位缴纳”和“个人缴纳”，分别核算。单位缴纳部分直接进成本，个人部分才做代扣。
木棉老师
回复
木**师
11月09日
不需要再发30.14元现金。
在工资表中，应发工资栏填43.1元（单位+个人失业金合计），
“社保代扣”或“失业保险”栏填12.96元（个人缴纳部分），
实发工资栏为0元或注明“未实发”。
👉 提示：可在工资表备注栏写：“该员工无实际工资发放，仅由公司承担失业保险，单位缴纳30.14元，个人缴纳12.96元，合计43.1元计入个税基数。”
⚠️ 重点：这笔金额需作为工资薪金所得申报个税，但无需支付现金。
木棉老师
回复
木**师
10月14日
按“工资薪金所得”申报个税。单位与个人缴纳的失业金总额（30.14+12.96=43.1元）作为应税收入，并入当月工资表统一计税，无减除费用因未达起征点可能不纳税，但仍需履行代扣代缴义务。
木棉老师
回复
木**师
10月14日
是的，失业金单位承担部分+个人承担部分合计计入其工资总额作为个税基数。虽未实发工资，但社保缴费对应的金额视同应税所得，需并入当期工资申报个税。
竹子老师
回复
竹**师
10月26日
明白了，你写的是 2175.12 元增值税，我刚才看错了。
我们重新核对一下：
- 银行存款借方：74,199.11
- 财务费用（手续费）：479.89
- 主营业务收入（停车场收入）：72,503.88
- 应交税费—应交增值税：2,175.12
计算：
贷方合计 = 72,503.88 + 2,175.12 = 74,679.00
借方合计 = 74,199.11 + 479.89 = 74,679.00
✅ 借贷平衡，金额正确！
✔️ 分录逻辑也正确：
- 收入按不含税价确认（72,503.88），
- 增值税销项2,175.12元单独列支，
- 手续费479.89元计入财务费用，
- 实际到账74,199.11元记银行存款。
📌 结论：
你的凭证完全正确，无需修改。
只是注意：
- “主营业务收入”应为不含税收入，
- “应交税费”是销项税额，
- 手续费是正常支付，不冲减收入，也不影响纳税申报的收入总额。
✅ 完全合规，可以使用。
莎莎老师
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竹**师
10月21日
借款合同印花税按0.05‰（万分之零点五）计征。100万合同金额对应税额=1,000,000×0.05‰=50元。无论向银行借款还是转借给他人，均需各自独立缴纳。
竹子老师
回复
竹**师
10月26日
你这张凭证的会计处理基本正确，但需要稍作调整：
✅ 正确部分：
- “主营业务收入”贷方72,503.88元，是实际确认的收入（不含手续费）；
- “应交税费—应交增值税”贷方21,251.2元，符合销项税额逻辑；
- 手续费479.89元计入“财务费用”，合理。
⚠️ 问题点：
银行存款借方写的是 74,199.11，而收入+税费合计为 72,503.88 + 21,251.2 = 93,755.08，明显不匹配。
说明这笔凭证金额不平，可能是数据录入错误。
🔧 正确做法：
应确保：
- 收入 + 税费 = 银行存款 + 手续费（即总收款 = 实际到账 + 手续费）
例如：
- 收款总额：74,199.11 元（含手续费）
- 手续费：479.89 元
- 实际到账：73,719.22 元
- 则主营业务收入：73,719.22 - 增值税？需看税率是否一致
📌 结论：
你的分录方向对，但金额有误，建议核对原始流水，按“实收金额=收入+税费-手续费”重新计算，确保借贷平衡。
竹子老师
回复
竹**师
10月26日
你说得对，这笔钱确实是通过收入回款时被扣除的，但从会计处理角度，手续费是费用，不是收入的一部分，不能冲减收入。
正确做法是：
- 收入按全额（含手续费）确认，因为客户支付的是全额；
- 手续费单独列支，借：财务费用—手续费，贷：银行存款；
- 银行存款减少的部分，正是支付给银联的手续费，属于成本支出。
这样既符合税法要求（收入按实际到账确认），也符合会计准则（费用真实反映）。
不需要把手续费“从收入中扣掉”，而是作为独立费用核算。
竹子老师
回复
木棉老师
11月03日
若已提前申报缴纳了预付产生的买卖合同印花税，可通过以下两种合规方式处理：一是向税务机关申请退税，提交书面材料及缴款凭证等证明；二是经审核确认多缴后，允许在后续应缴税款中抵扣。建议优先选择退税或抵扣方式纠正差错，并完善财务审核机制防止类似问题重复发生。
竹子老师
回复
木棉老师
11月03日
1. 预付产生的买卖合同印花税：企业根据合同预付货款时不缴纳印花税，待实际结算后下一个纳税申报期，以实际结算金额计算申报缴纳。
2. 所得税费用二级科目：常见包括“应交所得税”“递延所得税资产”“递延所得税负债”等，用于区分不同性质的税务处理。
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