红冲9月小规模发票后，重新开具一般纳税人税率发票的申报要点：
1. 红字信息表申报：先在增值税申报系统填开《红字信息表》，选择“购买方已抵扣”或“销售方未抵扣”对应情形；
2. 税款计算逻辑：红冲部分按原9月征收率作负数申报（主表第33行“本期应抵减税额”），新开具部分按一般计税方法适用税率申报销项税；
3. 不会重复缴税：系统自动比对红冲金额与新增销售额，若红冲税额＞新开票销项税则形成留抵，反之补差额。
红冲9月小规模发票后，重新开具一般纳税人税率发票的申报要点：
1. 红字信息表申报：先在增值税申报系统填开《红字信息表》，选择“购买方已抵扣”或“销售方未抵扣”对应情形；
2. 税款计算逻辑：红冲部分按原9月征收率作负数申报（主表第33行“本期应抵减税额”），新开具部分按一般计税方法适用税率申报销项税；
3. 不会重复缴税：系统自动比对红冲金额与新增销售额，若红冲税额＞新开票销项税则形成留抵，反之补差额。
更多
淼淼老师
回复
希文老师
10月29日
可以计入营业外支出。因该笔费用与企业正常经营活动无关，属于非经常性损失，但通常不可在企业所得税前抵扣。若涉及滞纳金等额外支出，也需单独归入此科目。
淼淼老师
回复
希文老师
10月29日
全部由公司承担时：计提时借记“管理费用/制造费用等”（依员工原部门），贷记“应付职工薪酬-社保”；支付时借记“应付职工薪酬-社保”，贷记“银行存款”。若涉及以前年度调整，可用“以前年度损益调整”科目过渡。
金田老师
回复
淼**师
10月23日
归还本金分录：借“短期借款/长期借款”，贷“银行存款”；付息分录：借“财务费用——利息支出”，贷“银行存款”（未计提时）；若已计提利息，借“应付利息”，贷“银行存款”。。
（0/9）
