木棉老师
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淼淼老师
10月21日
税种认定无印花税≠免申报。企业注册时注册资本、营业执照等属应税凭证，需自行判断并申报印花税，不可因系统未认定而忽视义务。
木棉老师
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木**师
10月15日
“垫支”关系不是严格意义上的债权债务，而是公司与法人之间的内部资金往来，属于代收代付性质，不以利息或还款期限为前提。
关于备用金归还时间：
✅ 没有法定强制要求必须在一年内归还。
但会计上需注意：
- 若长期未归还（如超过1年），可能被税务机关视为“变相分红”或“股东借款”，存在个人所得税风险；
- 建议在制度中明确备用金使用及报销时限，及时冲账，避免挂账过久。
📌 总结：
短期备用金可暂不归还，但建议控制在合理周期内报销冲销，避免合规风险。
木棉老师
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木**师
10月15日
因为法人代表与公司之间的资金往来，实质上是“垫支”关系，不是真正的债权债务。说统一用“其他应付款-法人”是基于实质重于形式原则：
- 公司给法人报销、发工资、备用金等，都是法人先垫付或代收，最终由公司承担；
- 所以用“其他应付款”即可，借方反映支出（公司欠法人）、贷方反映报销还款（冲减），双向记录清晰；
- 无需设“其他应收款”，避免混淆内部往来。
✅ 简单说：对法人，可统用“其他应付款”核算所有垫款和报销，更简洁合规。
木棉老师
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木**师
10月15日
是的，即使同一人，业务本质不同：前者是公司暂付给员工的款项（债权），后者是公司欠个人的债务，必须分别通过“其他应收款”和“其他应付款”核算，不可混淆。
杨阳老师
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木**师
10月09日
✅ 你这张凭证已经修改后基本正确了！
但为了确保万无一失，我来帮你逐项解析红字/蓝字使用是否规范。
---
### 📌 你的凭证内容如下：
| 摘要 | 借方科目 | 金额 | 贷方科目 | 金额 |
|------|----------|------|-----------|------|
| 购货退回（冲回成本） | 主营业务成本-销售成本 | 106,194.69 | 应付账款_伟仕佳杰 | 120,000.00 |
| 购货退回（冲回成本） | 应交税费—进项税额转出 | 13,805.31 | — | — |
| 退款 | 银行存款 | 36,000.00 | 应付账款_伟仕佳杰 | 36,000.00 |
> 合计：借方 106,194.69 + 13,805.31 + 36,000 = 156,000.00
> 贷方：120,000 + 36,000 = 156,000.00
---
## ✅ 正确性分析
### 🔹 第一条分录：
```
借：主营业务成本 - 销售成本 106,194.69
应交税费—应交增值税（进项税额转出） 13,805.31
贷：应付账款_伟仕佳杰 120,000.00
```
❌ 问题来了：这个“贷方应付账款”是红字吗？还是蓝字？
👉 看你的截图中，“应付账款”贷方写的是 120,000.00，且在“购货退回”摘要下，说明这是冲销原应付账款的金额。
⚠️ 但是：
“应付账款”不是用来直接冲销成本和税金的！
🔴 错误点：
你把“应付账款”作为贷方科目，来冲销“成本+进项税”，这是会计逻辑错误！
---
## ✅ 正确做法（必须用红字或负数处理）
### ✔️ 正确分录应为：
#### ① 冲减库存商品成本和进项税（红字）
```
借：主营业务成本-销售成本 106,194.69 （红字）
应交税费—应交增值税（进项税额转出） 13,805.31 （红字）
贷：库存商品 120,000.00 （红字）
```
> 👉 这才是正确的冲销方式！不能动“应付账款”。
#### ② 冲销应付账款（如果是未付款部分）
如果你之前确认了应付账款 84,000 元（120,000 - 36,000预付），现在退货了，就冲掉它：
```
借：应付账款_伟仕佳杰 84,000.00
贷：银行存款 / 预付账款 84,000.00
```
> 或者如果对方退钱，你收到退款：
```
借：银行存款 36,000.00
贷：预付账款 36,000.00
```
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## ❌ 为什么你现在的分录有问题？
你在一张凭证里做了三件事：
1. 冲成本
2. 冲进项税
3. 收到退款
但你用了“应付账款”去冲成本和税，这会把“应付账款”变成一个“总括账户”，导致账务混乱、税务不合规！
---
## ✅ 正确的凭证应该这样做（建议分两笔）
### 凭证一：冲销采购成本与进项税（红字）
| 摘要 | 借方 | 金额 | 贷方 | 金额 |
|------|------|------|------|------|
| 购货退回 | 主营业务成本-销售成本 | 106,194.69 | 库存商品 | 106,194.69 |
| 购货退回 | 应交税费—进项税额转出 | 13,805.31 | 库存商品 | 13,805.31 |
📌 注：这两个都是红字冲销，相当于撤销原入库成本。
> 或者合并写成：
> ```
> 借：主营业务成本-销售成本 106,194.69（红字）
> 应交税费—进项税额转出 13,805.31（红字）
> 贷：库存商品 120,000.00（红字）
> ```
---
### 凭证二：冲销应付账款并收回预付款
| 摘要 | 借方 | 金额 | 贷方 | 金额 |
|------|------|------|------|------|
| 退货退款 | 应付账款_伟仕佳杰 | 84,000.00 | 银行存款 | 84,000.00 |
| 收回预付款 | 银行存款 | 36,000.00 | 预付账款 | 36,000.00 |
> 若你只收了36,000元，则只需冲预付账款即可。
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## ✅ 总结：你现在这张凭证 不正确，原因如下：
| 错误点 | 说明 |
|--------|------|
| ❌ 把“应付账款”当作冲销成本的贷方科目 | 不符合会计准则，会造成账实不符 |
| ❌ “应付账款”贷方写120,000，却没体现是红字 | 如果是冲销，必须用红字或负数表示 |
| ❌ 一笔凭证同时做成本、税、退款 | 容易混淆，建议分开处理 |
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## ✅ 最终建议：
👉 重新制作两笔凭证：
1. 用红字冲销成本和进项税（记入库存商品）；
2. 分别冲销应付账款和预付款，并记录收款。
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如你系统支持“红字冲销”功能，请使用“红字凭证”或“负数录入”方式操作，避免后续税务风险。
需要我给你生成标准模板吗？我可以直接写出两笔完整分录。
木森老师
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杨**师
09月24日
冲回原已抵减的所得税费用，借记“应交税费—应交企业所得税”，贷记“以前年度损益调整”（去年部分）；同时补提对应盈余公积。今年退税直接冲减当期税金及附加科目。
杨阳老师
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木**师
10月09日
你这张凭证的会计处理基本正确，但需要根据实际业务情况核对几个关键点：
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### ✅ 分录解析：
| 摘要 | 借方科目 | 金额 | 贷方科目 | 金额 |
|------|----------|------|-----------|------|
| 购货退回（冲回成本） | 主营业务成本-销售成本 | 106,194.69 | 应付账款 | 92,389.38 |
| 购货退回（冲回成本） | 应交税费—应交增值税（进项税额转出） | 13,805.31 | — | — |
👉 这两笔是冲销已入账的采购成本和进项税，合计 120,000 元（含税），符合退货逻辑。
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### 📌 关键问题分析：
#### 1️⃣ 主营业务成本冲减金额是否合理？
- 原购进商品发票为 120,000 元（含税），假设税率 13%：
- 含税价：120,000
- 不含税金额 = 120,000 / (1+13%) ≈ 106,194.69元
- 增值税 = 120,000 - 106,194.69 = 13,805.31元
✅ 所以你的 “主营业务成本” 和 “进项税额转出” 金额完全正确！
---
#### 2️⃣ 应付账款贷方红字 92,389.38 是什么意思？
- 你只预付了 36,000 元，但发票开的是 120,000 元，所以当时：
- 预付款挂账 → 预付账款 36,000
- 剩余 84,000 记在 应付账款（暂未付款）
👉 退货后，对方红冲发票，你应将全部“应付账款”冲回。
但你现在贷方红字写的是 92,389.38，这明显是 不含税部分 + 税额 的总和！
❌ 错误点：不应把进项税额转出记到应付账款贷方！
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### ❌ 当前问题总结：
> 错误：将“进项税额转出”也计入了应付账款贷方，导致应付账款冲销金额错误。
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### ✅ 正确做法应该是这样：
#### 【第一步】冲销成本与进项税（不涉及应付账款）：
```
借：主营业务成本 - 销售成本 106,194.69
应交税费—应交增值税（进项税额转出） 13,805.31
贷：库存商品 120,000.00
```
📌 注意：这里用“库存商品”或“原材料”等科目更准确，不是直接冲应付账款。
#### 【第二步】冲销原应付账款（仅对应原未付款部分）：
你原预付 36,000，发票 120,000 → 产生应付账款 84,000
退货后应冲销该应付账款：
```
借：应付账款——伟仕佳杰（重庆） 84,000.00
贷：银行存款 / 预付账款 84,000.00
```
或者若已退款，直接冲：
```
借：银行存款 36,000.00
贷：预付账款 36,000.00
```
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### ✅ 总结：你的凭证主要问题是：
1. 不应把“进项税额转出”记入应付账款，这是错的；
2. 应付账款冲销金额不应包含税额，否则会多冲；
3. 主营业务成本冲减金额没问题，但建议使用“库存商品”替代；
4. “退款”那两行借贷方向相反，容易混淆，应明确是收钱还是退钱。
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### ✅ 正确分录建议如下：
```text
1. 冲销成本和进项税：
借：主营业务成本-销售成本 106,194.69
应交税费—应交增值税（进项税额转出） 13,805.31
贷：库存商品 120,000.00
2. 冲销应付账款（原未付款部分）：
借：应付账款—伟仕佳杰（重庆） 84,000.00
贷：银行存款 84,000.00
3. 若原预付款已支付，需收回：
借：银行存款 36,000.00
贷：预付账款 36,000.00
```
---
📞 结论：当前凭证存在会计科目误用，特别是应付账款被错误用于承担进项税转出，必须调整！
建议重新做凭证，避免税务稽查风险。
杨阳老师
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木**师
10月09日
第2步是收到退款时的独立分录：
若对方退回款项到你公司账户，则单独做：
借：银行存款 [实收金额]
贷：应付账款 [冲减相同金额]
👉与第1步红冲分开处理，确保应付账款最终余额正确。
杨阳老师
回复
木**师
10月09日
✅ 正确分录：
1. 冲减采购成本 & 进项税转出：
借：主营业务成本（红字）120,000
应交税费—应交增值税（进项税额转出）[原税额]
贷：应付账款（红字）120,000 + [原税额]
2. 若已付清全款需退款：
借：银行存款 [实际收款额]
贷：应付账款 [对应金额]
📌 核心逻辑：用红字全额冲减原应付账款，实现净减少；进项税转出同步计入负债端。
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