曦月老师
回复
竹子老师
09月24日
可以不用“有待认证进项”科目，但不建议。
如果你不设该科目，需直接将未认证的进项暂记在“应交税费——待抵扣进项税额”或“预付账款”等科目，但会增加核算混乱风险。
税务稽查时，若无法证明进项已认证或可抵扣，可能被认定为不得抵扣。
结论：虽然可用其他方式替代，但使用“有待认证进项”更规范、便于管理与申报。
曦月老师
回复
竹子老师
09月24日
是的，你需要做分录。
“有待认证进项”科目属于过渡性科目，当取得增值税专用发票后，需在认证通过时，将该科目转入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。
每月确认数只是暂存，实际认证后必须做账务处理：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款/待认证进项等
否则会影响增值税申报和留抵核算。
（0/9）
