八月份工资179657.4，社保单位部分47657.4，个人部分23560.1，工...

### 一、8月计提社保分录 借：管理费用——社会保险费（单位+个人）71217.5（47657.4+23560.1） 贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）47657.4 贷：其他应付款——代扣个人社保 23560.1 解析：企业承担的社保计入管理费用，同时确认对员工和个人的负债。 --- ### 二、8月计提工资分录 借：管理费用——工资 179657.4 贷：应付职工薪酬——工资 179657.4 解析：全额工资作为费用归集到管理费用，形成应付职工薪酬负债。 --- ### 三、9月缴纳社保分录 借：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）47657.4 借：其他应付款——代扣个人社保 23560.1 贷：银行存款 71217.5 解析：实际支付时冲销前期计提的单位与个人部分负债。 --- ### 四、9月发放工资分录 借：应付职工薪酬——工资 179657.4 贷：银行存款 179657.4 解析：因无代扣个税，直接全额转账至员工账户。