去年买了一台设备126000，我们是商贸公司，买了设备直接卖给客户...

学员你好，针对你说的这个情况，咱们可以按以下步骤来处理账务： ### 一、冲红销售收入及成本（假设此前已确认收入和成本） 1. 冲减收入： - 借：主营业务收入 126000 - 贷：应收账款 - 客户 126000 - 说明：将之前向客户销售设备确认的收入冲回，因为设备要退回，交易实质上未完成。 2. 冲减成本： - 借：库存商品 - 设备 126000 - 贷：主营业务成本 126000 - 说明：把之前结转的销售成本冲回，设备重新回到企业库存状态（虽然实际可能马上要退给供应商，但先按正常流程冲回成本）。 ### 二、处理从供应商处的退货退款事宜 1. 收到供应商退款部分： - 借：银行存款 100000 - 贷：应付账款 - 供应商 100000 - 说明：记录收到供应商退回的 10 万元款项，减少对供应商的应付账款。 2. 冲减库存商品成本（按供应商退款对应部分）： - 借：应付账款 - 供应商 100000 - 贷：库存商品 - 设备 100000 - 说明：由于供应商退还了部分款项，相当于这部分对应的货物成本要冲减掉，调整库存商品账面价值。 ### 三、处理损失部分（差额 26000） 1. 确认损失： - 借：营业外支出 - 资产处置损失 26000 - 贷：库存商品 - 设备 26000 - 说明：供应商退款与设备原值之间的差额 26000 元，作为企业的资产处置损失，计入营业外支出科目。这是因为设备买回来又卖出再退回，最终企业承担了这部分价值减少的损失，且不属于日常经营常规的成本费用范畴，所以走营业外支出。 ### 四、税务方面需要注意 1. 增值税处理： - 如果之前销售设备时已经缴纳了增值税，需要根据税务规定，看是否可以办理增值税红字发票等相关退税或抵减后续税款等操作（具体要依据当地税务政策和你司的纳税申报情况而定）。 - 一般如果是简易计税等情况，可能按原销售价格和税率计算应冲减的销项税额；如果是一般计税且有进项税额抵扣过的情况，也要综合考虑进项转出等问题，不过从你描述来看重点在账务处理上先把会计分录理顺，税务方面要结合具体业务和税法规定进一步梳理。 2. 企业所得税处理： - 这 26000 元的损失在企业所得税汇算清缴时，要看是否符合税前扣除的条件，比如是否属于与取得收入有关的、合理的支出等，要准备好相关的证据材料（如合同、退货协议、付款凭证等），以便在税务检查或申报时能证明该损失的真实性和合理性。 总之，账务处理上按照上述分录基本能把这个过程梳理清楚，税务方面要额外留意按规定处理，避免出现税务风险。要是还有啥疑问或者不清楚的地方，随时再来问我。