学员，这个问题涉及到进项税额转出和资产处置损失的处理。咱们一步一步来理清楚。
### 一、收到10万元红字发票的账务处理
1. 冲减原固定资产价值
原机器入账价值是126,000元，现在对方同意冲红10万元，相当于这部分金额对应的固定资产价值需要冲减。
会计分录：
```
借：固定资产清理 100,000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 11,300（假设原税率13%）
贷：应付账款/银行存款 111,300
```
说明：
- 冲减固定资产原值100,000元，同时转出对应的进项税额（100,000×13%=11,300元）。
- 如果对方只退10万元，且不涉及税款，则直接冲减固定资产价值100,000元，无需转出进项税。
2. 更新固定资产账面价值
冲红后，固定资产的账面价值变为：
```
126,000 - 100,000 = 26,000元
```
如果机器仍在使用，需在固定资产卡片中更新其价值。
---
### 二、剩余26,000元的损失处理
1. 确认资产处置损失
如果机器已经无法正常使用，且剩余26,000元无法收回，需确认资产处置损失。
会计分录：
```
借：营业外支出——资产处置损失 26,000
贷：固定资产清理 26,000
```
说明：
- 如果机器仍有残值（比如可以报废处理），需先通过“固定资产清理”科目核算，再将净损失转入“营业外支出”。
2. 税务处理
- 如果26,000元属于资产损失，需在企业所得税汇算清缴时进行专项申报（填写《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》）。
- 如果损失与生产经营相关，且符合税法规定，可以在税前扣除。
---
### 三、总结
1. 收到10万元红字发票：
- 冲减固定资产原值100,000元，同时转出进项税额（如有）。
- 更新固定资产账面价值为26,000元。
2. 剩余26,000元损失：
- 确认资产处置损失，计入“营业外支出”。
- 注意税务处理，确保损失符合税前扣除条件。
注意事项：
- 如果机器仍有使用价值，不建议直接确认损失，可通过“固定资产清理”科目核算。
- 冲红发票时，需确保对方开具的红字发票信息与原发票一致，避免税务风险。
如果有更多细节（比如机器是否报废、残值如何处理等），可以进一步补充，我帮你细化处理！
学员，这个问题涉及到进项税额转出和资产处置损失的处理。咱们一步一步来理清楚。
一、收到10万元红字发票的账务处理
1. 冲减原固定资产价值
原机器入账价值是126,000元，现在对方同意冲红10万元，相当于这部分金额对应的固定资产价值需要冲减。
会计分录：
```
借：固定资产清理 100,000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 11,300（假设原税率13%）
贷：应付账款/银行存款 111,300
```
说明：
- 冲减固定资产原值100,000元，同时转出对应的进项税额（100,000×13%=11,300元）。
- 如果对方只退10万元，且不涉及税款，则直接冲减固定资产价值100,000元，无需转出进项税。
2. 更新固定资产账面价值
冲红后，固定资产的账面价值变为：
```
126,000 - 100,000 = 26,000元
```
如果机器仍在使用，需在固定资产卡片中更新其价值。
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二、剩余26,000元的损失处理
1. 确认资产处置损失
如果机器已经无法正常使用，且剩余26,000元无法收回，需确认资产处置损失。
会计分录：
```
借：营业外支出——资产处置损失 26,000
贷：固定资产清理 26,000
```
说明：
- 如果机器仍有残值（比如可以报废处理），需先通过“固定资产清理”科目核算，再将净损失转入“营业外支出”。
2. 税务处理
- 如果26,000元属于资产损失，需在企业所得税汇算清缴时进行专项申报（填写《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》）。
- 如果损失与生产经营相关，且符合税法规定，可以在税前扣除。
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三、总结
1. 收到10万元红字发票：
- 冲减固定资产原值100,000元，同时转出进项税额（如有）。
- 更新固定资产账面价值为26,000元。
2. 剩余26,000元损失：
- 确认资产处置损失，计入“营业外支出”。
- 注意税务处理，确保损失符合税前扣除条件。
注意事项：
- 如果机器仍有使用价值，不建议直接确认损失，可通过“固定资产清理”科目核算。
- 冲红发票时，需确保对方开具的红字发票信息与原发票一致，避免税务风险。
如果有更多细节（比如机器是否报废、残值如何处理等），可以进一步补充，我帮你细化处理！
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