老师，我们是代销进口免税品公司，我们只收佣金，客户购买后代客...

我来给你们解答这个问题。 ### 一、消费税和增值税的账务处理 1. 代收进口消费税和增值税时 - 当你们代客户缴纳进口消费税和增值税时，这部分税款对于你们公司来说是代收代付的性质。在会计核算上，可以设置一个过渡性的科目来记录这笔款项。例如，可以借记“其他应收款 - 代缴税费（客户）”科目，贷记“银行存款”科目，用来反映你们先替客户支付了税款，这笔钱后续要从客户那里收回。 - 假设你们为甲客户代缴消费税5000元和增值税8000元，那么会计分录为： - 借：其他应收款 - 代缴税费（甲客户）13000 贷：银行存款 13000 2. 向客户收取佣金并结算代缴税费时 - 当你们按照规定从客户那里收取佣金，并且要和客户结算代缴的税费时，对于佣金部分，按照正常的收入确认原则进行账务处理。一般可以借记“应收账款 - 某客户”等科目，贷记“主营业务收入（佣金收入）”科目，同时要考虑增值税的问题，如果佣金收入属于应税行为，还需要计算并贷记“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”。 - 然后，将之前代缴的税费从客户那里收回，借记“应收账款 - 某客户”科目，贷记“其他应收款 - 代缴税费（客户）”科目。 - 例如，你们向甲客户收取佣金2000元（假设不考虑增值税），同时收回代缴的13000元税费，会计分录为： - 借：应收账款 - 甲客户 15000 贷：主营业务收入 2000 其他应收款 - 代缴税费（甲客户）13000 ### 二、关于城建税和教育费附加 1. 一般情况分析 - 城建税和教育费附加是以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据的。在正常情况下，如果你们公司有实际缴纳的增值税和消费税，是需要缴纳城建税和教育费附加的。 - 但是，在你们这种代销免税品且只是代收代缴的情况下，有点特殊。因为从本质上来说，这些税款是替客户缴纳的，不是你们公司自己生产经营活动产生的纳税义务对应的税款。 2. 具体判断和处理 - 如果当地税务机关认可你们这种代收代缴的性质，明确这些税款不计入你们公司的计税依据，那么你们就不需要缴纳城建税和教育费附加。 - 然而，如果当地税务机关有不同的理解或者规定，认为你们在代收代缴过程中有一定的责任或者需要按照某种方式计算，那可能就需要按照要求来计算缴纳。不过这种情况相对较少，一般只要能够清晰地向税务机关说明代收代缴的情况，提供相关的合同、凭证等资料，通常是按照代收代缴处理，不涉及城建税和教育费附加。 不知道我的解答是否让你满意？如果还有其他疑问，欢迎随时提问。