我来给你解答这些问题。
### 一、2025年一季度选择一次性扣除，二季度企业所得税申报的处理
- 不需要做调增处理：根据相关规定，企业2024年购买500万元以下的固定资产选择一次性税前扣除，2025年季度预缴时不需要纳税调增，汇算清缴时再进行纳税调增处理。因为季度预缴是按照会计核算的利润总额计算，而会计上对于固定资产是按月计提折旧的，与税务上的一次性扣除政策存在差异，但这种差异在季度预缴时不做调整。
- 也无需等到26年汇算再填报：在季度申报时，应按正常的会计核算数据进行申报，无需对已选择一次性扣除的固定资产进行特殊处理，等到年度汇算清缴时再统一进行纳税调整即可。
### 二、如果季度没有选择一次扣除，汇算清缴时一次扣除，来年季度申报所得税的处理
- 每个季度都需要调增：如果在季度申报时没有选择一次性扣除，而在汇算清缴时选择了一次性扣除，那么在后续的季度申报中，由于会计上仍然按照固定资产的折旧年限进行折旧，而税务上已经在汇算清缴时将固定资产的成本一次性扣除，这就导致了税会差异。为了准确反映企业的应纳税所得额，在每个季度申报时，都需要对这部分差异进行纳税调增，直到固定资产的折旧年限结束。
我来给你解答这些问题。
一、2025年一季度选择一次性扣除，二季度企业所得税申报的处理
- 不需要做调增处理：根据相关规定，企业2024年购买500万元以下的固定资产选择一次性税前扣除，2025年季度预缴时不需要纳税调增，汇算清缴时再进行纳税调增处理。因为季度预缴是按照会计核算的利润总额计算，而会计上对于固定资产是按月计提折旧的，与税务上的一次性扣除政策存在差异，但这种差异在季度预缴时不做调整。
- 也无需等到26年汇算再填报：在季度申报时，应按正常的会计核算数据进行申报，无需对已选择一次性扣除的固定资产进行特殊处理，等到年度汇算清缴时再统一进行纳税调整即可。
二、如果季度没有选择一次扣除，汇算清缴时一次扣除，来年季度申报所得税的处理
- 每个季度都需要调增：如果在季度申报时没有选择一次性扣除，而在汇算清缴时选择了一次性扣除，那么在后续的季度申报中，由于会计上仍然按照固定资产的折旧年限进行折旧，而税务上已经在汇算清缴时将固定资产的成本一次性扣除，这就导致了税会差异。为了准确反映企业的应纳税所得额，在每个季度申报时，都需要对这部分差异进行纳税调增，直到固定资产的折旧年限结束。
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