外地经营工程当月开具发票，是当月预缴还是次月预缴？

我来给你解答这个问题。 外地经营工程当月开具发票，通常是需要在当月进行预缴的，但也有一些特殊情况和规定需要注意，具体如下： ### 一般情况 - 纳税义务发生时间：根据相关规定，纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的，为开具发票的当天。所以在外地经营工程当月开具发票，纳税义务就已经发生，原则上应当在当月进行预缴。 - 预缴的计算依据：一般按照取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额作为计算基数。一般计税方法下，应预缴税款 = (全部价款和价外费用 - 支付的分包款) ÷ (1 + 9%) × 2%；简易计税方法下，应预缴税款 = (全部价款和价外费用 - 支付的分包款) ÷ (1 + 3%) × 3%。 ### 特殊情况及注意事项 - 未收到预收款的情况：如果当月只是开具了发票，但尚未收到预收款，且合同约定的付款日期未到，那么纳税义务发生时间可能还未真正到来，此时可能暂时不需要预缴。但这种情况相对较少，且需要根据具体合同条款和业务实质来判断。 - 同一地级行政区范围内项目：如果是在同一地级行政区范围内的跨县（市、区）项目，现在一般不需要在施工地预缴增值税，只需在单位机构所在地正常申报纳税即可。但对于跨省、自治区、直辖市和计划单列市的异地经营工程，则需要在项目所在地预缴。 - 小规模纳税人特殊规定：按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过150万元（季度销售额未超过45万元）的，当期无需预缴税款。但如果开具了专用发票，无论销售额是否超过标准，都需要预缴。 在实际工作中，建议你密切关注当地税务机关的具体规定和要求，确保纳税申报和预缴工作的准确性和及时性。