作为一名老会计，我理解你现在遇到的困惑。别着急，我来一步步帮你理清楚该怎么操作。
### 一、定期定额与查账征收的区别
- 定期定额：税务机关根据你的经营情况核定一个固定税额，你按月/季固定申报即可，不需要自己计算税额。
- 查账征收：需要根据实际经营情况（收入、成本、费用等）计算应纳税额，并按时申报。
### 二、当前需要处理的事项
你提到有两个未申报：
1. 增值税及附加税费申报（小规模纳税人）未申报
2. 定期定额自行申报未申报
#### 第一步：完成定期定额的未申报
- 虽然现在转为查账征收，但6月份的定期定额可能还是需要申报（具体看税务局要求）。
- 登录电子税务局，找到“定期定额自行申报”模块，完成6月份的申报。
#### 第二步：处理增值税及附加税费申报
- 小规模纳税人增值税是季度申报（1月、4月、7月、10月），7月1日需要申报第二季度（4-6月）的增值税及附加税费。
- 如果6月开了发票，需要将开票收入计入申报。
#### 第三步：适应查账征收的申报要求
- 现在转为查账征收，以后需要按实际经营情况申报经营所得个人所得税。
- 首次申报可能需要建立账簿（纸质或电子账务软件），记录收入、成本、费用等。
### 三、具体操作建议
1. 完成定期定额申报（6月份）
- 登录电子税务局，找到“定期定额自行申报”模块。
- 确认6月份的核定税额，直接申报并缴纳。
2. 申报增值税及附加税费（第二季度）
- 登录电子税务局，进入“小规模纳税人增值税及附加税费申报”模块。
- 填写第二季度（4-6月）的收入、税额：
- 收入包括6月开票金额。
- 小规模纳税人增值税=收入×1%（或3%，看是否适用优惠）。
- 附加税费=增值税×相应税率（如城市维护建设税、教育费附加等）。
- 提交申报并缴纳税款。
3. 准备查账征收的个税申报
- 从7月开始，你需要按月/季预缴经营所得个人所得税。
- 计算方法：应纳税所得额=收入-成本-费用-允许扣除的税金（如增值税附加税费）。
- 税率：个体工商户经营所得适用5%-35%超额累进税率。
4. 建立账簿
- 如果之前没有建账，现在需要开始记录：
- 收入（包括开票和未开票收入）。
- 成本（如进货、原材料、人工等）。
- 费用（如租金、水电费、办公费等）。
- 可以使用电子账务软件（如用友、金蝶等），也可以手工记账。
5. 后续申报注意事项
- 增值税及附加税费：按季度申报（1月、4月、7月、10月）。
- 经营所得个人所得税：按月/季预缴，年度汇算清缴。
- 定期定额已经取消，以后不再需要申报定期定额。
### 四、常见问题解答
1. 6月开票收入如何处理？
- 6月开票收入需要计入第二季度增值税申报，同时作为查账征收的收入基数。
2. 查账征收后如何计算个税？
- 应纳税所得额=收入总额-成本-费用-税金（如增值税附加税费）。
- 根据《个人所得税法》的经营所得税率表计算税额。
3. 需要保留哪些凭证？
- 收入凭证（发票、收据等）。
- 成本费用凭证（进货发票、付款凭证等）。
- 银行流水、现金日记账等。
- 税务部门可能会提供建账指导，建议咨询当地税务局。
### 五、总结
- 立即行动：完成6月份的定期定额申报和第二季度增值税申报。
- 适应查账征收：从7月开始，按实际经营情况记录账簿，并预缴经营所得个人所得税。
- 保留凭证：所有收入、成本、费用的凭证都要妥善保存，以备税务检查。税务问题涉及细节较多，确保合规操作很重要！
作为一名老会计，我理解你现在遇到的困惑。别着急，我来一步步帮你理清楚该怎么操作。
一、定期定额与查账征收的区别
- 定期定额：税务机关根据你的经营情况核定一个固定税额，你按月/季固定申报即可，不需要自己计算税额。
- 查账征收：需要根据实际经营情况（收入、成本、费用等）计算应纳税额，并按时申报。
二、当前需要处理的事项
你提到有两个未申报：
1. 增值税及附加税费申报（小规模纳税人）未申报
2. 定期定额自行申报未申报
# 第一步：完成定期定额的未申报
- 虽然现在转为查账征收，但6月份的定期定额可能还是需要申报（具体看税务局要求）。
- 登录电子税务局，找到“定期定额自行申报”模块，完成6月份的申报。
# 第二步：处理增值税及附加税费申报
- 小规模纳税人增值税是季度申报（1月、4月、7月、10月），7月1日需要申报第二季度（4-6月）的增值税及附加税费。
- 如果6月开了发票，需要将开票收入计入申报。
# 第三步：适应查账征收的申报要求
- 现在转为查账征收，以后需要按实际经营情况申报经营所得个人所得税。
- 首次申报可能需要建立账簿（纸质或电子账务软件），记录收入、成本、费用等。
三、具体操作建议
1. 完成定期定额申报（6月份）
- 登录电子税务局，找到“定期定额自行申报”模块。
- 确认6月份的核定税额，直接申报并缴纳。
2. 申报增值税及附加税费（第二季度）
- 登录电子税务局，进入“小规模纳税人增值税及附加税费申报”模块。
- 填写第二季度（4-6月）的收入、税额：
- 收入包括6月开票金额。
- 小规模纳税人增值税=收入×1%（或3%，看是否适用优惠）。
- 附加税费=增值税×相应税率（如城市维护建设税、教育费附加等）。
- 提交申报并缴纳税款。
3. 准备查账征收的个税申报
- 从7月开始，你需要按月/季预缴经营所得个人所得税。
- 计算方法：应纳税所得额=收入-成本-费用-允许扣除的税金（如增值税附加税费）。
- 税率：个体工商户经营所得适用5%-35%超额累进税率。
4. 建立账簿
- 如果之前没有建账，现在需要开始记录：
- 收入（包括开票和未开票收入）。
- 成本（如进货、原材料、人工等）。
- 费用（如租金、水电费、办公费等）。
- 可以使用电子账务软件（如用友、金蝶等），也可以手工记账。
5. 后续申报注意事项
- 增值税及附加税费：按季度申报（1月、4月、7月、10月）。
- 经营所得个人所得税：按月/季预缴，年度汇算清缴。
- 定期定额已经取消，以后不再需要申报定期定额。
四、常见问题解答
1. 6月开票收入如何处理？
- 6月开票收入需要计入第二季度增值税申报，同时作为查账征收的收入基数。
2. 查账征收后如何计算个税？
- 应纳税所得额=收入总额-成本-费用-税金（如增值税附加税费）。
- 根据《个人所得税法》的经营所得税率表计算税额。
3. 需要保留哪些凭证？
- 收入凭证（发票、收据等）。
- 成本费用凭证（进货发票、付款凭证等）。
- 银行流水、现金日记账等。
- 税务部门可能会提供建账指导，建议咨询当地税务局。
五、总结
- 立即行动：完成6月份的定期定额申报和第二季度增值税申报。
- 适应查账征收：从7月开始，按实际经营情况记录账簿，并预缴经营所得个人所得税。
- 保留凭证：所有收入、成本、费用的凭证都要妥善保存，以备税务检查。税务问题涉及细节较多，确保合规操作很重要！
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小智老师
回复
金田老师
2025年06月18日
（眯眼仔细看屏幕，突然拍桌）哎呀！现在都是电子发票了是吧？看我这老脑筋还停留在税控盘时代（笑着摇头）。这样处理：首先在电子发票平台上撤销原发票，重新开具正确的；然后联系购买方退回原发票，重新接收新发票；最重要的是登陆省电子税务局，在"红字信息上传"模块填单向税务机关备案。记得打印《信息确认单》盖公章存档，外经证要附上情况说明，去大厅做备注登记。不过跨地区经营的电子发票作废，有些地方需要双方税局都确认，最好现在打个电话给外经证开票地的主管税务机关咨询具体流程，每个地区电子发票红冲规定有细微差别呢。
小智老师
回复
金田老师
2025年06月18日
（摘下眼镜擦拭）名称错别字啊？比如把“商贸”写成“商懋”这种？现在马上做：1.在税控系统作废原发票，重新开具正确蓝票；2.在作废发票上手写“开票有误作废”，加盖公章和财务章；3.带上新旧发票、外经证和完税证明去税局备案。注意！必须让大厅在系统里做“开具红字发票”记录，不然外经证核销时会通不过。下次开票前用拼音输入法要检查候选词，特别是同音不同调的字，像“建筑”和“基建”这种最容易出错。
杨阳老师
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小**师
06月06日
秸秆焚烧和生物质燃料厂的账务处理涉及多个方面，以下是根据一般会计原则和相关行业特点给出的建议：
1. 原材料采购与库存管理
- 秸秆采购：当从农户或供应商处购入秸秆时，应根据实际收到的秸秆数量和约定的单价，借记“原材料 - 秸秆”科目，贷记“银行存款”“应付账款”等科目。例如，以现金购买秸秆，花费 5000 元，会计分录为：借记“原材料 - 秸秆”5000 元，贷记“库存现金”5000 元。
- 库存管理：建立原材料明细账，详细记录秸秆的出入库情况，包括入库时间、数量、单价、金额以及出库用途等，以便准确核算成本和进行库存盘点。
2. 生产成本核算
- 直接材料成本：在生产过程中，根据实际领用的秸秆数量，将对应的成本从“原材料 - 秸秆”科目转入“生产成本 - 直接材料”科目。例如，生产领用价值 3000 元的秸秆，会计分录为：借记“生产成本 - 直接材料”3000 元，贷记“原材料 - 秸秆”3000 元。
- 直接人工和制造费用：合理分配生产工人的工资、福利费以及生产过程中的水电费、设备折旧费、维修费等制造费用到“生产成本 - 直接人工”和“生产成本 - 制造费用”科目。比如，支付生产工人工资 2000 元，会计分录为：借记“生产成本 - 直接人工”2000 元，贷记“应付职工薪酬”2000 元；计提生产设备折旧 1000 元，会计分录为：借记“生产成本 - 制造费用”1000 元，贷记“累计折旧”1000 元。
3. 产品成本计算与结转
- 成本计算：月末，将“生产成本 - 直接材料”“生产成本 - 直接人工”“生产成本 - 制造费用”等科目的金额汇总，按照一定的方法（如约当产量法、加权平均法等）在完工产品和在产品之间进行分配，计算出完工产品的成本。
- 产品入库：将完工的生物质燃料产品验收入库时，根据计算的产品成本，借记“库存商品 - 生物质燃料”科目，贷记“生产成本”科目。例如，本月完工入库生物质燃料产品成本为 8000 元，会计分录为：借记“库存商品 - 生物质燃料”8000 元，贷记“生产成本”8000 元。
4. 销售收入确认
- 销售实现：当销售生物质燃料产品时，根据销售合同或发票确定的金额，借记“银行存款”“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入 - 生物质燃料销售”科目，同时按照适用的税率计算并贷记“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”科目。例如，销售生物质燃料取得收入 10000 元，增值税税率为 13%，款项尚未收到，会计分录为：借记“应收账款”11300 元，贷记“主营业务收入 - 生物质燃料销售”10000 元，贷记“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”1300 元。
5. 补贴收入处理
- 符合条件：如果企业符合国家或地方政府对秸秆综合利用、生物质能源生产的补贴政策条件，在收到补贴款项时，借记“银行存款”科目，贷记“递延收益”科目。例如，收到政府秸秆综合利用补贴 20000 元，会计分录为：借记“银行存款”20000 元，贷记“递延收益”20000 元。
6. 设备与固定资产管理
- 设备购置：购入用于秸秆焚烧或生物质燃料生产的专用设备时，根据设备的购置成本、运输费、安装费等支出，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”“应付账款”等科目。例如，购买一台生物质燃料加工设备，总价款 50000 元，已支付 30000 元，剩余款项暂欠，会计分录为：借记“固定资产”50000 元，贷记“银行存款”30000 元，贷记“应付账款”20000 元。
- 折旧计提：按照设备的预计使用年限、净残值和规定的折旧方法（如直线法、双倍余额递减法等），每月计提固定资产折旧，借记“制造费用 - 折旧费”（如果是生产用设备）或“管理费用 - 折旧费”（如果是管理用设备）等科目，贷记“累计折旧”科目。比如，上述设备预计使用年限 5 年，净残值率 5%，采用直线法计提折旧，每月折旧额为：（50000 - 50000×5%）÷（5×12）≈ 791.67 元，会计分录为：借记“制造费用 - 折旧费”791.67 元，贷记“累计折旧”791.67 元。
综上所述，秸秆焚烧和生物质燃料厂的账务处理需要遵循一般的会计原则和方法，但也需要考虑到行业的特殊性和相关政策的影响。通过合理的账务处理和管理，可以确保企业的财务信息的准确性和合规性，为企业的可持续发展提供有力支持。
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