2025年6月收到一张2824年的发票，计入了以前损益科目，要不要调...

作为一名老会计，对于你提到的2025年6月收到一张2024年的发票并计入了以前损益科目的情况，以下是我的分析和建议： ### 一、财务报表调整问题 - 会计处理层面 - 当收到2024年的发票时，通过“以前年度损益调整”科目进行核算是正确的做法。该科目用于调整以前年度的重要会计差错或涉及以前年度损益的事项，且其本身不直接影响当年的利润表，最终会结转到“利润分配 - 未分配利润”科目中。所以从会计处理的角度，已经正确地将该业务对2024年损益的影响进行了调整，无需再额外调整2024年的财务报表。 - 例如，如果是一笔2024年的费用支出，在2025年收到发票时，会计分录为：借：以前年度损益调整，贷：应付账款（或其他相关科目）。然后，借：利润分配 - 未分配利润，贷：以前年度损益调整。这样就完成了对该笔费用在2024年损益的调整，2024年的财务报表数据在经过此调整后，已经准确反映了该笔业务对当年财务状况和经营成果的影响。 - 报表呈现角度 - 2024年的财务报表在编制完成后，已经反映了当年的实际情况，包括根据当时已有的信息对相关事项的估计和确认。后续收到的这张发票只是对之前暂估或未入账事项的补充调整，通过“以前年度损益调整”科目过渡后，其影响已经体现在了“利润分配 - 未分配利润”中，不会导致2024年财务报表中的收入、费用等项目的重新列示，因此不需要重新编制2024年的财务报表。 ### 二、税务申报问题 - 企业所得税方面 - 根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》第十七条规定，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。 - 所以，对于这张2024年的发票，你可以在2024年的企业所得税汇算清缴时（即2025年5月31日前）进行补扣除。在税务系统中，你需要对2024年的企业所得税申报进行更正，将该笔费用纳入2024年的税前扣除项目，从而减少2024年的应纳税所得额，计算出相应的退税或补税金额。 - 增值税方面 - 如果该发票涉及增值税进项税额，且符合抵扣条件，一般来说，你可以在2025年收到发票时进行抵扣。但需要注意的是，要按照税务法规的要求，确保抵扣的合法性和合规性，比如发票的认证、用途符合规定等。不过，这主要影响的是2025年的增值税申报，与2024年的财务报表和税务申报无直接关联。 综上所述，从会计角度看，无需调整2024年财务报表；从税务角度，需在2024年企业所得税汇算清缴时进行调整，并在税务系统中对2024年企业所得税申报进行更正。