公司账上只确认主营业务收入不确认主营业务成本，有什么税务风险

我来给你分析一下这种情况的税务风险。 ### 一、增值税方面 - 销项税额计算依据不准确：增值税是对增值额征税，主营业务收入是计算销项税额的重要依据。如果只确认收入不确认成本，可能导致销项税额计算偏高。因为在实际经营中，成本可能包含了可抵扣的进项税额相关信息（如购买原材料等取得的合法抵扣凭证），没有成本结转，可能无法准确核算可抵扣的进项税额，从而多缴纳增值税。例如，企业销售产品取得收入，但对应的原材料采购进项税额如果没有在成本核算中合理体现，就可能造成增值税税负不合理增加。 - 进项税额抵扣风险：没有成本结转，税务部门可能会对企业进项税额抵扣的合理性产生怀疑。比如企业购进的货物或服务用于生产销售，但没有相应的成本记录来支撑这些进项税额的抵扣，可能会被认定为不符合抵扣条件，需要转出进项税额，进而增加企业的增值税负担。 ### 二、企业所得税方面 - 应纳税所得额虚增：企业所得税是对企业的利润征税，利润=收入 - 成本 - 费用等。只确认主营业务收入不确认主营业务成本，会使得利润虚增。税务部门在进行纳税调整时，如果发现成本缺失，会按照相关规定进行核定，很可能会调减成本，导致企业应纳税所得额增加，从而多缴纳企业所得税。例如，企业销售一批货物取得收入100万元，若正常结转成本60万元，利润为40万元；若不结转成本，在税务核定时可能按一定比例（假设核定成本为40万元）计算，利润变为60万元，企业就要按照60万元的利润缴纳企业所得税，增加了税负。 - 不符合税前扣除原则：企业所得税法规定，与取得收入有关的、合理的成本支出可以税前扣除。没有确认主营业务成本，可能被认定为不符合税前扣除条件，无法在计算应纳税所得额时扣除，进一步导致企业税负加重。而且这种不匹配的情况容易引起税务部门的重点关注，可能会引发税务稽查。 ### 三、其他税务风险 - 税务机关的关注与稽查：这种收入与成本不匹配的情况容易引起税务机关的注意。税务机关可能会认为企业存在故意操纵账务、逃避纳税义务的嫌疑，从而对企业进行全面的税务稽查。一旦发现问题，企业不仅要补缴税款，还可能面临滞纳金和罚款等处罚。 - 财务报表真实性受质疑：准确的财务核算应该遵循收入与成本配比原则。只确认收入不确认成本违背了这一原则，会使财务报表不能真实反映企业的经营成果和财务状况。这不仅对税务申报有影响，也会影响企业的投资者、债权人等利益相关者对企业经营情况的判断，可能导致企业在融资、合作等方面面临困难。