老师麻烦问下差旅费里住宿票进项税额可以抵扣吗？用转出吗？

我来给你解答这个问题。 一般来说，差旅费中的住宿票进项税额是可以抵扣的，但也有一些特殊情况需要注意，是否需要转出要视具体情况而定。具体分析如下： ### 一、可以抵扣的情况及处理 1. 正常业务出差：如果员工是因公出差，发生的住宿费用所取得的专用发票，其进项税额通常是可以抵扣的。按照现行增值税相关规定，企业属于一般纳税人，取得合规的住宿费增值税专用发票，且该住宿消费与公司生产经营相关，不属于用于集体福利或者个人消费等情况，那么可以在规定的期限内进行认证抵扣。会计分录一般为：借“管理费用——差旅费（住宿费）”，借“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷“银行存款”等。 2. 符合规定的会议、培训等活动：如果员工参加的是与企业经营相关的会议、培训等活动，在会议、培训期间发生的住宿费用，其进项税额也可以抵扣。只要企业能证明该会议、培训等活动是为了企业的生产经营需要而开展的，相关住宿费用就不属于不得抵扣的范围。 ### 二、可能需要转出的情况及处理 1. 用于集体福利或个人消费：如果企业将差旅费中的住宿票用于员工的集体福利，比如组织员工旅游、疗养等活动，或者明确是用于个人消费性质的住宿，那么相应的进项税额就需要做转出处理。因为根据税法规定，用于集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务等，其进项税额不得从销项税额中抵扣。例如，企业组织优秀员工旅游，期间的住宿费用即使取得了专用发票，也不能抵扣进项税，已抵扣的需要在当期或后期做进项税额转出，会计分录为：借“应付职工薪酬——福利费”等科目，贷“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷“银行存款”等。 2. 非正常损失情况：如果发生非正常损失，导致与该住宿相关的服务无法实现预期的生产经营目的，那么对应的进项税额也需要转出。不过这种情况在差旅费住宿场景中相对少见，比如因不可抗力等特殊原因，住宿服务完全无法实现其应有的作用，且与企业正常的生产经营活动无关时可能涉及。 3. 发票不合规或用途不符合规定：如果取得的住宿发票不合规，如发票信息填写不完整、发票开具内容与实际业务不符、发票是虚开发票等情况，或者该住宿费用实际上并不符合企业正常的差旅费报销规定，但企业错误地进行了抵扣，那么在发现问题后也需要做进项税额转出处理。 总之，差旅费中住宿票进项税额能否抵扣及是否需要转出，关键在于判断该住宿消费是否与企业的生产经营相关且符合税法规定的可抵扣范围。企业在处理时一定要严格按照税法规定和自身的实际情况进行准确判断和账务处理，避免税务风险。