（放下老花镜，手指轻轻敲着桌面）小企业会计准则下这种情况啊，老会计来给你理理清楚。
首先，2024年暂估的成本，在当年已经体现了权责发生制原则。2025年取得发票时，不需要反结账回去调整2024年的账目，直接在2025年冲销暂估，再按实际发票金额做账即可。
为啥这么说呢？因为小企业会计准则相对灵活，汇算清缴时税务上允许调整。2024年汇算清缴前取得发票，税务上可以正常抵扣，不影响所得税计算；若未取得，汇算清缴时可先按暂估价调增，等2025年取得发票后再调减。
但要注意，2024年暂估和2025年冲销的分录必须清晰准确，比如：
- 2024年底暂估：借成本费用，贷应付账款-暂估
- 2025年冲销暂估：做相反分录
- 2025年按发票入账：借成本费用，贷银行存款等
总之，按步骤来，既符合准则，又不会在税务上出问题。
（放下老花镜，手指轻轻敲着桌面）小企业会计准则下这种情况啊，老会计来给你理理清楚。
首先，2024年暂估的成本，在当年已经体现了权责发生制原则。2025年取得发票时，不需要反结账回去调整2024年的账目，直接在2025年冲销暂估，再按实际发票金额做账即可。
为啥这么说呢？因为小企业会计准则相对灵活，汇算清缴时税务上允许调整。2024年汇算清缴前取得发票，税务上可以正常抵扣，不影响所得税计算；若未取得，汇算清缴时可先按暂估价调增，等2025年取得发票后再调减。
但要注意，2024年暂估和2025年冲销的分录必须清晰准确，比如：
- 2024年底暂估：借成本费用，贷应付账款-暂估
- 2025年冲销暂估：做相反分录
- 2025年按发票入账：借成本费用，贷银行存款等
总之，按步骤来，既符合准则，又不会在税务上出问题。
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