汇算清缴怎么做的

我来给你讲讲汇算清缴怎么做。咱们先得搞清楚是哪种汇算清缴，最常见的就是企业所得税和个人所得税的汇算清缴，我分别给你讲讲。 ### 一、企业所得税汇算清缴 1. 准备阶段： - 整理资料：收集全年的会计凭证、账簿、财务报表，包括总账、明细账、固定资产台账等，确保财务数据的准确性和完整性。还要整理各类涉税资料，如纳税申报表、税收优惠相关文件、资产折旧摊销凭证等。 - 核对数据：对全年的收入、成本、费用等进行详细核对，检查是否有漏记、错记的情况。特别关注跨年度的收支项目，按照规定合理划分所属年度。例如，对于预收款项，要判断是否应在本年度确认收入；对于长期待摊费用，要准确计算本年度应摊销的金额。 2. 填写申报表： - 填报基本信息：在企业所得税年度纳税申报表中，如实填写企业的基本信息，如企业名称、纳税人识别号、所属年度等。 - 填写收入明细：根据财务报表和相关账簿，填写主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入等各类收入项目的金额。注意区分不同来源和性质的收入，按照规定的格式和要求准确填报。 - 填写成本费用明细：详细填写主营业务成本、其他业务成本、期间费用（销售费用、管理费用、财务费用）等成本费用项目的金额。对于可以税前扣除的项目，要确保符合税法规定的扣除标准和范围，如业务招待费、广告费等有扣除限额的费用，要按照规定计算可扣除的金额。 - 调整纳税事项：根据税法规定，对需要调整的纳税事项进行调整。常见的调整事项包括：税法与会计差异调整，如折旧方法不同导致的差额；税收优惠政策的调整，如研发费用加计扣除等；以及一些特殊业务的调整，如非货币性资产交换、债务重组等。 3. 计算应纳税额： - 计算利润总额：根据填报的 incomes 和 costs 计算出企业的利润总额。公式为：利润总额 = 收入总额 - 成本总额 - 费用总额 + 营业外收入 - 营业外支出。 - 进行纳税调整：在利润总额的基础上，按照税法规定进行纳税调整，得出应纳税所得额。应纳税所得额 = 利润总额 ± 纳税调整增加额 ± 纳税调整减少额。 - 计算应纳税额：根据应纳税所得额和适用的税率，计算应缴纳的企业所得税。税率根据企业的具体情况确定，一般为25%，符合条件的小型微利企业等可能有优惠税率。 4. 申报与缴纳： - 申报方式：企业可以通过电子税务局等网上申报系统进行申报，也可以到当地税务机关办税服务厅进行纸质申报。申报时需提交填写完整的企业所得税年度纳税申报表及相关附表、资料。 - 缴纳税款：根据申报结果，企业在规定的时间内缴纳应补的税款。如果企业有符合条件的税收优惠或退税情况，按照相关规定办理退税手续。 ### 二、个人所得税综合所得汇算清缴 1. 确定是否需要汇算： - 符合以下条件之一的，需办理汇算清缴：一是已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；二是纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。 2. 准备相关资料： - 收入信息：整理全年的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得的收入明细，包括每一笔收入的金额、时间、发放单位等信息。可以从工资单、劳务合同、稿酬支付凭证等获取相关资料。 - 扣除信息：收集“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、依法确定的其他扣除以及符合条件的公益慈善事业捐赠等相关证明材料。例如，子女教育专项附加扣除需要提供子女的教育信息、学籍证明等；住房贷款利息专项附加扣除需要提供贷款合同等信息。 3. 选择申报方式： - 自行申报：纳税人可以通过自然人电子税务局网页端或个人所得税手机APP进行申报。登录后，按照系统提示填写相关信息，包括个人基本信息、收入信息、扣除信息等，然后自动计算应退或应补税额。 - 委托申报：如果纳税人不熟悉操作流程或由于其他原因无法自行申报，可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴。委托时需签订授权书，明确双方的权利和义务。 4.