小规模纳税人，季度开专票20万，享受免教育费附加和地方教育费附...

根据现行政策，小规模纳税人季度开具增值税专用发票20万元，可以享受免征教育费附加和地方教育费附加的优惠。以下是具体分析： --- ### 1. 政策依据 - 免征增值税的条件： 根据财税〔2023〕政策，小规模纳税人月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）时，开具普通发票的部分免征增值税。但若开具增值税专用发票，需按1%或3%的征收率缴纳增值税。 因此，季度开专票20万元需缴纳增值税，但不影响附加税费的减免。 - 教育费附加和地方教育附加的免征条件： 根据《财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号），按季度纳税的小规模纳税人，季度销售额不超过30万元的，免征教育费附加和地方教育附加。 该政策未区分普通发票和专用发票，仅以销售额为判断依据。 --- ### 2. 结论 - 增值税：季度开专票20万元需按1%或3%缴纳增值税（具体税率以政策为准）。 - 教育费附加和地方教育附加：由于季度销售额未超过30万元，免征教育费附加和地方教育附加。 --- ### 3. 注意事项 1. 城建税的处理： 若增值税实际缴纳，城建税需按增值税的5%-7%计算缴纳（具体税率以地区为准），但无其他减免政策。 2. 政策执行时间： 财税〔2016〕12号文件目前仍有效，且2023年增值税免税政策已明确延续至2027年底。 3. 申报口径： 在填写附加税费申报表时，需确保销售额未超过30万元，直接享受免征优惠，无需额外申请。 --- 总结：小规模纳税人季度开专票20万元，虽然需缴纳增值税，但教育费附加和地方教育附加仍可免征。建议在申报时仔细核对数据，确保享受合规优惠。