木棉老师
回答于2025年04月14日
金牌答疑老师
汇算清缴时，利息支出不一定仅填写银行利息支出。以下是一些常见的利息支出情况及填写说明：
1. 企业向金融企业借款产生的利息支出：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出等，在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税前扣除，这部分利息支出可以填写在《A105000纳税调整项目明细表》的相关栏次中。
2. 企业向非金融企业借款产生的利息支出：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除，超过部分不得扣除。这部分可扣除的利息支出同样可以填写在《A105000纳税调整项目明细表》中。
3. 关联方借款产生的利息支出：企业如果从其关联方接受债资比例超过规定标准（如金融企业为5:1，其他企业为2:1）的债权性投资，超过部分的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。符合规定的关联方借款利息支出才可以进行税前扣除并填写相关报表。
4. 企业发行债券产生的利息支出：企业经批准发行债券的利息支出，准予在企业所得税前扣除，填写时也需按照相关规定进行纳税调整和报表填写。
总的来说，汇算清缴时利息支出的填写需要根据利息支出的具体类型、来源以及是否符合税法规定的扣除条件来确定。
汇算清缴时，利息支出不一定仅填写银行利息支出。以下是一些常见的利息支出情况及填写说明：
1. 企业向金融企业借款产生的利息支出：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出等，在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税前扣除，这部分利息支出可以填写在《A105000纳税调整项目明细表》的相关栏次中。
2. 企业向非金融企业借款产生的利息支出：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除，超过部分不得扣除。这部分可扣除的利息支出同样可以填写在《A105000纳税调整项目明细表》中。
3. 关联方借款产生的利息支出：企业如果从其关联方接受债资比例超过规定标准（如金融企业为5:1，其他企业为2:1）的债权性投资，超过部分的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。符合规定的关联方借款利息支出才可以进行税前扣除并填写相关报表。
4. 企业发行债券产生的利息支出：企业经批准发行债券的利息支出，准予在企业所得税前扣除，填写时也需按照相关规定进行纳税调整和报表填写。
总的来说，汇算清缴时利息支出的填写需要根据利息支出的具体类型、来源以及是否符合税法规定的扣除条件来确定。
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淼淼老师
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木棉老师
2025年04月03日
在探讨抖音开具发票项目名称为“互联网信息服务”时，申报印花税选择“经济合同”的可行性以及是否需要更正的问题上，我们可以从以下几个方面进行分析：
一、关于“经济合同”的选择
1. 合同性质的判断
- “互联网信息服务”这一项目名称涵盖了广泛的服务内容，包括但不限于技术支持、技术咨询、信息提供等。这些服务内容可能涉及不同的合同类型，如技术服务合同、服务合同等。
- 然而，“经济合同”并不是一个具体的印花税品目，而是一个泛指的概念。在印花税申报中，需要根据具体合同的性质来选择相应的品目进行申报。
2. 印花税品目的选择
- 如果“互联网信息服务”主要涉及的是技术服务，那么应该选择“技术合同”作为印花税品目。
- 如果服务内容更侧重于一般性的服务提供，且没有明确的技术服务性质，那么可能需要根据当地税务机关的解释和指导来确定最合适的印花税品目。
二、关于申报缴纳后的更正问题
1. 错误申报的处理
- 如果在选择印花税品目时发生了错误，并且已经进行了申报缴纳，那么通常情况下是需要更正的。这可以通过向税务机关提交更正申请并说明错误原因来实现。
- 税务机关会根据具体情况进行审核，并决定是否接受更正申请。如果接受，将退还多缴或补缴少缴的税款。
2. 避免未来错误的措施
- 为了避免类似的错误发生，建议在进行印花税申报前仔细阅读相关法规和规定，确保正确理解各种印花税品目的适用范围。
综上所述，对于抖音开具发票项目名称为“互联网信息服务”的情况，在选择印花税品目时应根据实际情况进行判断，并确保选择正确的品目进行申报。如果已经发生了错误申报并缴纳了税款，应及时向税务机关提交更正申请以避免不必要的损失。
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