2025年第一季有盈利。2021年还有亏损没有结转完。 在做2025年的...

你好，学员。 在回答你的问题之前，我们需要了解一些关于企业所得税亏损结转的相关规定和概念。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业的亏损可以在以后年度的应纳税所得中结转弥补，但最长结转年限是5年。 具体到你的问题，我们来一步步分析： 1. 2021年的亏损情况： - 假设企业在2021年有亏损，并且该亏损还没有完全结转完毕。 2. 2025年的情况： - 2025年第一季有盈利。 - 在做2025年的企业所得税季报时，尚未进行2024年的汇算清缴。 3. 亏损结转的规定： - 根据税法规定，企业发生的亏损可以在以后年度的应纳税所得中结转弥补，但最长结转年限为5年。也就是说，2021年的亏损最晚可以在2026年的应纳税所得中结转弥补。 4. 2025年所得税季报的处理： - 由于2021年的亏损尚未结转完毕，且2025年第一季有盈利，理论上可以用2021年的未结转亏损来弥补2025年的盈利，从而减少或免除2025年的应纳税所得额。 - 然而，实际操作中，因为2024年的汇算清缴尚未完成，税务机关可能要求先完成2024年的汇算清缴，以确保所有税务事项都得到处理和确认。 ### 详细解析过程： 1. 确定2021年亏损金额： - 假设2021年亏损金额为X元。 2. 计算2025年第一季盈利： - 假设2025年第一季盈利为Y元。 3. 结转亏损： - 如果X > Y，则2025年第一季的应纳税所得额为0，不需要缴纳所得税。 - 如果X < Y，则2025年第一季的应纳税所得额为Y - X，需要按此金额缴纳所得税。 ### 结论： 在理论上，如果2021年的亏损尚未结转完毕，且符合税法规定的结转期限（不超过5年），那么在2025年的所得税季报时，可以用2021年的亏损额去结转2025年的盈利，从而减少或免除2025年的应纳税所得额。但是，为了避免任何潜在的税务问题或争议，建议在进行2025年所得税季报之前，先与税务机关沟通确认，并尽快完成2024年的汇算清缴。 希望这个解答能帮助你理解如何处理这种情况。如有其他问题，欢迎随时提问。