老师你好，我想问假如我公司有一笔10万元报销在2024年12月拿到发...

你好， 感谢你的问题。这个问题涉及到企业所得税的汇算清缴和费用扣除的时点问题。根据我国《企业所得税法》及其实施条例的规定，企业在计算应纳税所得额时，应当遵循权责发生制原则，即收入和费用应当在实际发生的期间进行确认。 具体到你提到的情况，以下是详细的解析过程： 1. 费用发生的期间： - 这笔报销费用是发生在2024年12月，并且与2024年的项目相关。因此，按照权责发生制原则，这笔费用应当在2024年度确认。 2. 发票取得时间的影响： - 虽然发票是在2025年1月才拿到，但只要费用实际发生是在2024年，且与2024年的项目相关，那么该费用就应当归属于2024年度。 3. 账务处理时间的影响： - 你在问题中提到，因为一些原因，这笔费用在账上做在了2025年1月份。这可能会影响费用的税前扣除时点。 4. 企业所得税汇算清缴的扣除时点： - 根据《企业所得税法》及其实施条例，企业在计算应纳税所得额时，应当将属于当期的收入和费用进行配比。因此，尽管费用在账上做在了2025年1月份，但由于费用实际发生在2024年，并且与2024年的项目相关，理论上应当在2024年度的企业所得税汇算清缴时进行扣除。 5. 实际操作中的调整： - 如果这笔费用在2025年1月份已经入账，可能需要通过会计调整（如补充调整分录）将其调整到2024年度。具体的调整方法需要根据企业的会计政策和税务机关的要求进行处理。 综上所述，这笔费用应当在2025年5月31日算2024年企业所得税汇算清缴时扣除，而不是放在2026年算2025年企业所得税汇算清缴时扣除。这是因为费用实际发生在2024年，并且与2024年的项目相关，根据权责发生制原则，应当在2024年度确认和扣除。