老师，您好，向您请教一下关于汇算清缴的问题。就是24年4月交了...

如果资产损失不符合税前扣除条件，不需要填写《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。

根据国家税务总局公告2018年第15号规定，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。但如果企业发生的资产损失不符合税前扣除条件，那么在申报时，就无需填写该表格进行相关扣除的申报。

在处理企业所得税和个人所得税（个税）的申报数据不一致的情况时，确实需要谨慎，因为这种差异可能会引起税务机关的关注，从而导致潜在的税务风险。以下是一些关键点和建议，帮助您理解和处理这种情况： ### 1. 理解税法规定 - 企业所得税：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。年终奖作为工资薪金的一部分，通常也是允许税前扣除的。 - 个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》，年终奖可以单独计税，也可以与当月工资合并计税。如果单独计税，年终奖的税率可能与平时工资薪金的税率不同。 ### 2. 数据不一致的原因 - 在您的情况中，个税申报的数据为10万，而企业所得税的账载金额为12万，差异主要在于年终奖的计提和发放时间。这种差异是合理的，因为个税是基于实际发放的工资来计算的，而企业所得税是基于会计核算的应付职工薪酬来计算的。 ### 3. 如何处理差异 - 文档记录：确保所有的工资支出，包括年终奖的计提和发放，都有详细的文档记录，包括计提凭证、银行支付记录等。 - 税务解释：在税务审计或查询时，能够提供充分的证据和合理的解释来说明为什么企业所得税的账载金额与个税申报的数据存在差异。 ### 4. 税务合规性检查 - 内部审计：定期进行内部税务合规性检查，确保所有的税务申报都符合当前的税法规定。 ### 5. 风险管理 - 透明沟通：与税务机关保持开放的沟通，及时响应税务机关的查询和要求。 - 准备应对：准备好应对可能的税务审计，包括整理相关的财务和税务文件。 ### 6. 结论 虽然企业所得税和个人所得税的数据不一致可能会引起税务机关的关注，但只要这种差异是基于合理的商业和税务处理，且能够提供充分的证据和解释，通常不会引起严重的税务问题。然而，维持良好的记录和合规性是避免潜在税务风险的关键。 希望这些信息对您有所帮助！如果您有更多具体的问题或需要进一步的指导，请随时提问。

感谢您的耐心解释。让我们再仔细分析一下您的情况，以确保准确无误。 ### 情况回顾 - 账载金额：应付职工薪酬贷方12万（包括计提的年终奖2万）。 - 实际发生额：应付职工薪酬借方11万，其中1万是2023年12月的工资，实际发放到员工手中的工资总额为12万（包括2万年终奖在5月底前发放）。 - 税收金额：按照税法规定允许税前扣除的金额。 ### 分析 1. 账载金额：这是会计核算上记录的应付职工薪酬的金额，即12万。 2. 实际发生额：这是实际发放到员工手中的工资金额，即12万（包括2万年终奖在5月底前发放）。 3. 税收金额：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。因此，如果没有特别规定限制，税收金额通常与实际发生额一致。 ### 填写建议 - 账载金额：12万 - 实际发生额：12万 - 税收金额：12万 由于您的年终奖在5月底之前已经发放，并且符合税前扣除的条件，因此这部分金额应包含在实际发生额和税收金额中。这样，您就不需要对这部分进行调增或调减。 ### 结论 在企业所得税汇算清缴时，您应填写的账载金额、实际发生额和税收金额均为12万。这样可以确保您的财务处理和税务申报符合规定，避免不必要的税务调整。

年终结账的结转分录是会计工作中的一项重要任务，它涉及到将本年度的各项收入、成本、费用等科目的余额结转到“本年利润”科目，以及后续的利润分配处理。以下是根据搜索结果整理的年终结账结转分录的具体步骤和相关说明： 1. 结转收入类科目 - 主营业务收入：借记“主营业务收入”，贷记“本年利润”。 - 其他业务收入：借记“其他业务收入”，贷记“本年利润”。 - 营业外收入：借记“营业外收入”，贷记“本年利润”。 - 投资收益（如有）：借记“投资收益”，贷记“本年利润”（净收益时）；或借记“本年利润”，贷记“投资收益”（净损失时）。 - 公允价值变动损益（如有）：借记“公允价值变动损益”，贷记“本年利润”（收益时）；或借记“本年利润”，贷记“公允价值变动损益”（损失时）。 2. 结转成本、费用及税费类科目 - 主营业务成本：借记“本年利润”，贷记“主营业务成本”。 - 其他业务成本：借记“本年利润”，贷记“其他业务成本”。 - 销售费用：借记“本年利润”，贷记“销售费用”。 - 管理费用：借记“本年利润”，贷记“管理费用”。 - 财务费用：借记“本年利润”，贷记“财务费用”。 - 税金及附加：借记“本年利润”，贷记“税金及附加”。 - 营业外支出：借记“本年利润”，贷记“营业外支出”。 - 所得税费用：先计提所得税费用，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交所得税”；然后结转所得税费用，借记“本年利润”，贷记“所得税费用”。 3. 结转本年利润 - 将“本年利润”科目的余额结转到“利润分配——未分配利润”科目。如果本年盈利，则借记“本年利润”，贷记“利润分配——未分配利润”；如果本年亏损，则做相反分录。 4. 利润分配处理 - 提取盈余公积：按照税后利润的一定比例（如10%）提取法定盈余公积，借记“利润分配——提取法定盈余公积”，贷记“盈余公积——法定盈余公积”。如需提取任意盈余公积，也按类似方法处理。 - 向股东分配利润：根据公司决策，向股东分配股利，借记“利润分配——应付股利”，贷记“应付股利”。实际支付股利时，借记“应付股利”，贷记“库存现金”或“银行存款”。 - 结转利润分配明细科目：将“利润分配”科目下的其他明细科目（如提取法定盈余公积、应付股利等）的余额转入“未分配利润”明细科目，借记“利润分配——未分配利润”，贷记相关明细科目。 总的来说，以上分录是基于一般企业的会计处理流程，具体操作时还需根据企业的实际情况和会计准则进行调整。同时，在进行年终结账时，务必确保所有经济业务已全面入账，并经过仔细核对和调整，以确保财务报表的准确性和完整性。

如果年终奖在5月底之前已经发放，并且已经在个税系统中进行了申报，那么在企业所得税汇算清缴时，这部分年终奖的税收金额应该与实际发生额一致，不需要进行调增。 根据您提供的情况，账载金额（12万）包括了计提的年终奖2万，而实际发生额（10万）是2024年实际支付给员工的工资总额。由于年终奖已经在5月底前发放并申报，这部分工资薪金支出在税法上是允许税前扣除的，因此税收金额应该与实际发生额一致，即10万。 在这种情况下，您不需要对年终奖部分进行调增，因为： - 账载金额（12万）中的2万年终奖已经在当年税前扣除。 - 实际发生额（10万）是2024年实际支付的工资总额。 - 税收金额（10万）与实际发生额一致，符合税法规定。 因此，您在填写企业所得税汇算清缴表格时，应当确保账载金额、实际发生额和税收金额之间的逻辑关系正确，避免不必要的调增或调减。如果您的财务处理和税务申报都是按照规定进行的，那么就不应该出现需要调增的情况。

在企业所得税汇算清缴中，针对您提供的情况，以下是对账载金额、实际发生额和税收金额的填写建议： ### 账载金额 定义: 账载金额是指在会计核算上记录的应付职工薪酬的金额。 计算: 根据您提供的信息，2024年个税系统申报的工资数据是10万，而账上应付职工薪酬的贷方是12万，其中2万是计提的年终奖。因此，账载金额应为 12万（包括了计提的年终奖）。 ### 实际发生额 定义: 实际发生额是指实际发放到员工手中的工资金额。 计算: 您提到应付职工薪酬借方为11万，其中有1万是2023年12月的工资。这意味着2024年实际支付给员工的工资总额为11万。但是，这11万中包含了2023年的部分工资（1万），这部分工资不应计入2024年的实际发生额。因此，2024年的实际发生额应为 10万（即2024年的个税申报数据）。 ### 税收金额 定义: 税收金额是指按照税法规定允许税前扣除的金额。 计算: 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。因此，如果没有特别规定限制，税收金额通常与实际发生额一致。但需要注意的是，年终奖如果单独计税，则其税收金额可能与实际发生额不同。然而，在本例中，我们假设年终奖并未单独计税，而是与当月工资合并计税。因此，税收金额应为 10万（与实际发生额一致）。 综上所述，在2024年企业所得税汇算清缴中，对于工资部分，您应填写的账载金额为12万，实际发生额为10万，税收金额也为10万。

账载金额和个税申报系统中的数据不一定需要一样。在企业所得税汇算清缴中，填写工资薪金支出时，账载金额是指会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额，而税收金额则是税法上允许税前扣除的金额。因此，两者可能不一致，具体取决于实际发放的工资薪金以及税法规定。

关于企业所得税汇算清缴中的工资税收金额填写问题，以下是我的解答： 1. 账载金额：这是指会计核算上记录的应付职工薪酬的金额。例如，如果当年计提了150,000元工资薪金，那么账载金额就填写150,000元。 2. 实际发生额：这是实际发放到员工手中的工资金额。例如，当年度实际发放的工资为100,000元，那么就填写100,000元。 3. 税收金额：这是指按照税法规定允许税前扣除的金额。对于工资薪金支出，如果没有特别规定限制，税收金额通常与实际发生额一致。但如果有特定的税前扣除限额或条件（如福利费、教育经费等），则需要按照税法规定的限额来填写。 4. 注意事项：确保账载金额、实际发生额和税收金额之间的逻辑关系正确。如果账载金额大于税收金额，需要计算调增额；反之，则计算调减额。对于资本化的工资薪金支出（如研发人员工资），在未形成无形资产前不能计入税前扣除的工资薪金总额，需待摊销时再填报。 综上所述，在企业所得税汇算清缴中填写工资税收金额时，应先明确账载金额、实际发生额和税收金额的定义及计算方法。然后根据企业实际情况和税法规定进行填写，并注意各项数据之间的逻辑关系和准确性。

《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的填写步骤如下：

1. 表头信息：填写企业名称和税务登记号，这是表格的基本信息，需要准确填写。

2. 报告期：通常为一年，也可以是季度或月度，根据企业的具体情况来确定。

3. 资产损失税前扣除额：这是企业在报告期内因资产损失产生的税前扣除额，需要根据企业的财务报表和相关税法规定来计算。例如，如果企业在报告期内发生了存货盘亏，且符合税法规定的条件，那么这部分盘亏损失可以在税前扣除。

4. 纳税调整额：这是企业在报告期内因资产损失产生的纳税调整额，也需要根据企业的财务报表和相关税法规定来计算。例如，如果企业发生的资产损失中有部分是通过准备金项目核销的，那么这部分金额可能需要进行纳税调整。

5. 具体行次填写：
- 第1列“资产损失直接计入本年损益金额”：填报纳税人会计核算计入当期损益的对应项目的资产损失金额，不包含当年度通过准备金项目核销的资产损失金额。如企业发生存货盘亏，会计上已计入当期损益的金额就填在这一列。
- 第2列“资产损失准备金核销金额”：填报纳税人会计核算当年度通过准备金项目核销的资产损失金额。比如企业之前对应收账款计提了坏账准备金，在当年度核销了部分应收账款损失，核销的金额就填在此列。
- 其他列：根据不同的资产损失类型，如现金及银行存款损失、应收及预付款项坏账损失、存货损失、固定资产损失等，分别填写相应的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额等。

6. 合计与分支机构留存备查：第28行“合计”行次，填报第1+2+5+7+9+12+14+16+23+25+26+27行的合计金额。第29行“分支机构留存备查的资产损失”，填报跨地区经营企业各分支机构留存备查的资产损失情况。

7. 签字盖章：企业的法定代表人或负责人需要在表格上签字，并盖上企业的公章。

总的来说，在填写过程中，还需注意各项数据的准确性和一致性，确保符合税务部门的要求。

是的，申报扣除的是企业所得税。

符合规定的存货盘亏损失，可以在企业所得税税前扣除。纳税人仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。