老师，企业是种植银杏树，卖银杏树叶的，需要交印花税吗

如果第一分公司收到了第十二分公司开具的货物和费用发票，但金额尚未入账（70万），且对方无法重新开具正确的发票，可以采取以下步骤进行会计处理：

1. 确认错误：首先，确保发票上的信息确实有误，并且这个错误是由于对方公司开具时的错误导致的。

2. 与供应商沟通：与第十二分公司沟通，说明发票错误的具体情况，并尝试协商解决方案。可能的解决方案包括：
- 请求第十二分公司提供一份书面说明，确认该发票是针对第一分公司的货物或服务，并同意将款项支付给第一分公司。
- 如果可能，尝试让第十二分公司通过银行转账或其他方式直接向第一分公司支付款项。

3. 会计处理：
- 如果第十二分公司同意提供书面说明并直接支付款项，第一分公司可以根据书面说明和支付凭证进行会计处理。
- 借记：银行存款/其他应收款
- 贷记：应收账款（第十二分公司）
- 同时，根据实际业务内容，可能需要做进一步的会计分录，如确认收入或费用等。
- 如果第十二分公司不同意提供书面说明或直接支付款项，那么第一分公司需要根据具体情况决定是否接受该发票并进行会计处理。如果接受，可以考虑以下会计分录：
- 借记：库存商品/固定资产（如果是货物发票）或管理费用/销售费用（如果是费用发票）
- 贷记：应付账款（第十二分公司）
- 在这种情况下，第一分公司应该尽快与第十二分公司解决发票问题，以避免潜在的税务风险。

4. 税务处理：由于发票上的购买方名称与实际收货方不符，这可能会导致税务上的问题。

5. 保留证据：在整个过程中，保留所有与此事相关的通信记录、发票、书面说明、支付凭证等证据，以备后续可能的审计或核查使用。

6. 内部控制：审查内部控制流程，确保未来不会再发生类似的错误。可能需要加强与供应商的沟通和验证程序，以防止类似问题再次发生。

请注意，以上建议仅供参考，并不能替代专业法律或财务意见。

在面对发票开错到第十二分公司，且对方无法重开的情况时，第一分公司可以采取以下措施进行账务处理：

1. 沟通协商：与对方公司进行进一步的沟通，明确发票开错的具体情况，并表达重新开具发票的必要性。可以强调发票的正确性对于双方的财务和税务合规性至关重要，以期对方能够理解并配合重新开具发票。

2. 法律依据：如果对方仍然拒绝重新开具发票，可以依据《中华人民共和国发票管理办法》的相关规定进行处理。根据该办法第二十一条，发票的开具应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。因此，对方有义务按照规定重新开具正确的发票。

3. 向税务机关投诉：如果对方依然不配合，可以向当地税务机关进行投诉。根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》的相关规定，税务机关有权对发票的开具和管理进行监督检查。投诉时，应提供相关证据和情况说明，以便税务机关进行调查处理。

4. 法律救济：如果经过税务机关处理后，对方仍不履行重新开具发票的义务，可以考虑寻求法律救济。可以向人民法院提起诉讼，要求对方承担因未按规定开具发票而造成的损失赔偿责任。

5. 会计处理：如果最终无法获得正确的发票，那么在会计上可能需要进行一些调整。例如，如果已经收到了错误的发票并且已经进行了账务处理，那么可能需要通过红字发票来冲减之前的收入和税额，然后再按照正确的金额重新入账。具体的会计分录可能如下：
- 借记：应收账款（以红字金额表示）
- 贷记：主营业务收入（同样以红字金额表示）
- 同时，记录应交税费——应交增值税——销项税额（红字税额）
- 然后，重新开具正确的发票并进行相应的会计分录。

总的来说，以上建议仅供参考，并不能替代专业法律或财务意见。