老师，账务规范服务合同需要缴纳印花税吗？

对于已经确定不再使用的固定资产，如老厂的办公楼、厨房、配电房、水泵房等，是否需要继续计提折旧的问题，需要根据具体情况和相关会计准则来判断。

1. 会计处理：
- 根据《企业会计准则第4号—固定资产》的规定，除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，企业应对所有固定资产计提折旧。因此，从会计角度来看，即使这些固定资产已经停止使用，只要它们尚未提足折旧，就仍然需要继续计提折旧。计提的折旧应计入当期管理费用。

2. 税务处理：
- 在税法上，《企业所得税法实施条例》第五十九条规定，停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。这意味着，从税务角度出发，如果固定资产已经停止使用，那么从停止使用的次月起，就不应再计提折旧。

综上所述，对于已经确定不再使用的固定资产，在会计上仍需计提折旧，直到折旧提足为止；而在税务上，则应从停止使用的次月起停止计提折旧。因此，在实际操作中，需要同时考虑会计和税务两方面的规定，并进行相应的纳税调整。

工会档案管理的法律规范主要包括以下几方面： 1. 《中华人民共和国工会法》：这是工会工作的基本法律依据，虽然它没有直接规定档案管理的具体条款，但为工会的合法存在和运作提供了法律框架，间接要求工会在管理过程中遵循一定的规范，包括档案管理。 2. 《中华人民共和国档案法》：该法律明确规定了档案的管理原则、管理体制、收集整理、保管利用、鉴定销毁等方面的要求，是工会档案管理工作必须遵守的基本法律。 3. 《高等学校档案管理办法》：对于高校工会而言，这一规章特别重要，因为它详细规定了高校档案（包括工会档案）的管理要求，如立卷归档范围、文件材料的收集与整理等。 4. 《哈尔滨工业大学档案工作条例》：类似于上述《高等学校档案管理办法》，但具体针对哈尔滨工业大学的实际情况制定，同样适用于该校工会档案的管理。 5. 地方性法规或行业规定：不同地区或行业可能会有针对工会档案管理的特定规定或指导意见，这些也是工会档案管理需要遵循的法律规范之一。 6. 内部管理制度：除了外部法律法规外，工会还应根据自身实际情况制定详细的内部管理制度，明确档案管理的职责、流程、标准等，以确保档案管理工作的有序进行。 综上所述，工会档案管理的法律规范是一个多层次、多方面的体系，既包括国家层面的法律法规，也包括地方性法规、行业规定以及工会内部的管理制度。工会在档案管理过程中应严格遵守这些规范，确保档案的完整、准确与安全。

好的，我将重新整理并提供一个更详细的指导，包括如何填写内审中档案管理的证据单。 ### 一、明确证据单内容 1. 文件名称：填写档案的名称或标题，例如“销售合同”、“采购发票”等。 2. 编号：为每个档案分配一个唯一的编号，便于管理和查找。编号可以按照年份、类别、顺序号等规则编排。 3. 日期：记录档案的创建日期或有效日期。 4. 来源：说明档案的来源单位或个人，如客户公司、供应商、内部部门等。 5. 内容摘要：简要描述档案的主要内容和用途，突出关键信息。 ### 二、分类整理 - 根据审计项目或档案的性质，将证据单进行分类整理。可以使用文件夹、标签或电子表格等方式进行归类，以便于查找和管理。 ### 三、详细描述 - 在证据单上详细描述每份档案的内容、用途和重要性。对于关键证据，应提供更详细的描述，包括其如何支持审计结论或发现。 ### 四、标注页码和目录 - 如果证据单包含多页，应在每页上标注页码。 - 制作一个目录，列出所有证据单的标题和页码，以便于快速定位。 ### 五、审核和签字 - 在完成证据单的填写后，应由相关人员进行审核，确保信息的准确性和完整性。 - 审核通过后，由填写人和审核人在证据单上签字确认。 ### 六、归档和保存 - 将填写好的证据单按照组织内部的档案管理规定进行归档和保存。 - 确保证据单的安全存储，防止丢失或损坏。 ### 七、示例 以下是一个简化的例子来展示如何填写证据单： | 文件名称 | 编号 | 日期 | 来源 | 内容摘要 | |--------------|-------------|-----------------|----------------------|---------------------------------------------------| | 销售合同 | SC2024001 | 2024-07-01 | 客户A公司 | 与客户A签订的销售合同，涉及金额XX万元 | | 采购发票 | PI2024002 | 2024-07-05 | 供应商B公司 | 从供应商B购买原材料的发票，金额XX元 | | 内部审计报告 | IA2024003 | 2024-07-10 | 内部审计部门 | 对财务部门进行的审计报告，发现若干问题需改进 | 请根据实际情况调整以上内容，并确保遵循相关的法律法规和内部规定。

关于客户要求物流公司开具普票并加收9%税点的问题，以下是我给出的详细解答： 1. 增值税的性质：增值税是价外税，即销售方取得的货款包括销售款和税款两部分。销售款应确认为销售收入，而税款则应确认为增值税销项税额。在交易中，购买方承担税款是完全合理的。 2. 发票开具与税金承担：当客户要求开具普通发票时，如果双方之前没有特别约定税金的承担方式，那么按照税法规定，增值税应由销售方（即物流公司）缴纳给国家税务机关。然而，在实际业务操作中，如果双方协商一致，可以由客户承担这部分税金。这通常体现在合同或协议中的价税分离条款上。 3. 加收9%税点的合理性：如果物流公司提出加收9%的税点，这实际上是一种变相将税负转嫁给客户的行为。这种行为是否合法，取决于双方之前的合同约定以及当地税务部门的规定。在某些情况下，如果地方政府为了鼓励经济发展而设定了特定的税率优惠政策（如九点税率），那么物流公司可能会根据这些规定来调整其收费策略。但在一般情况下，如果没有特别的税率优惠或合同约定，物流公司直接向客户加收9%的税点可能是不合理的。 4. 建议：为了避免因开票问题导致的纠纷和误解，建议在与客户签订合同或协议时明确发票类型及税率等事项。同时，物流公司也应遵守税法规定，确保其收费行为合法合规。如果客户对加收税点有异议，双方可以通过协商解决或寻求法律途径解决争议。 综上所述，客户要求的9%税点应该由客户支付。

关于增值税普通发票（普票）的税率问题，我可以根据最新的税法政策为你解答。 对于一般纳税人来说，开具增值税普通发票的税率根据销售的产品或提供的服务而定，包括13%、9%、6%、5%、3%、0%等。例如，建筑服务通常适用9%的税率。 对于小规模纳税人，增值税普通发票的税率为1% ，若月度开票不超过10万元（季度不超过30万元），则可享受免征增值税的优惠。若季度合计开票超过30万元，则需按1%的税率缴纳增值税。 总的来说，普票的税率与专票相同，都是9%。

以下是我针对小规模纳税人开出劳务费发票的会计分录处理： 1. 确认收入：当小规模纳税人提供劳务并开具劳务费发票时，需要确认相应的收入。这一步骤通常涉及两个会计科目：“应收账款”和“主营业务收入”。具体来说，借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”科目。这里的“应收账款”表示企业因提供劳务而应收取的款项，而“主营业务收入”则反映了企业因提供劳务而获得的收入。 2. 计提税金：在确认收入的同时，小规模纳税人还需要计提相应的税金。由于小规模纳税人适用的是简易计税方法，因此其应交的增值税是按照销售额和征收率计算得出的。具体来说，借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，贷记“银行存款”或“库存现金”科目。这里的“应交税费——应交增值税（销项税额）”表示企业因提供劳务而应缴纳的增值税税额，而“银行存款”或“库存现金”则反映了企业实际收到的款项。 3. 支付工资及社保：如果小规模纳税人在提供劳务过程中涉及到支付员工工资和社保费用，那么还需要进行相应的会计处理。具体来说，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”或“库存现金”科目。这里的“应付职工薪酬”表示企业因支付员工工资和社保费用而形成的负债，而“银行存款”或“库存现金”则反映了企业实际支付的款项。 4. 结转成本：最后，小规模纳税人还需要将提供劳务过程中发生的成本从“主营业务成本”科目中结转出去。具体来说，借记“主营业务成本”科目，贷记“银行存款”或“库存现金”科目。这里的“主营业务成本”表示企业因提供劳务而发生的成本支出，而“银行存款”或“库存现金”则反映了企业实际支付的款项。 总的来说，以上会计分录是基于一般情况的处理方式，具体的会计处理可能会根据企业的具体情况和会计准则的要求有所不同。

作为会计，内审中档案管理的证据单填写需要遵循一定的规范和流程。以下是一些基本的指导原则和步骤： 1. 明确证据单内容： - 证据单应包含所有关键信息，如文件名称、编号、日期、来源、内容摘要等。 - 确保所填写的信息准确无误，与实际档案相符。 2. 分类整理： - 根据审计项目或档案的性质，将证据单进行分类整理。 - 可以使用文件夹、标签或电子表格等方式进行归类，以便于查找和管理。 3. 详细描述： - 在证据单上详细描述每份档案的内容、用途和重要性。 - 对于关键证据，应提供更详细的描述，包括其如何支持审计结论或发现。 4. 标注页码和目录： - 如果证据单包含多页，应在每页上标注页码。 - 制作一个目录，列出所有证据单的标题和页码，以便于快速定位。 5. 审核和签字： - 在完成证据单的填写后，应由相关人员进行审核，确保信息的准确性和完整性。 - 审核通过后，由填写人和审核人在证据单上签字确认。 6. 归档和保存： - 将填写好的证据单按照组织内部的档案管理规定进行归档和保存。 - 确保证据单的安全存储，防止丢失或损坏。 以下是一个简化的例子来展示如何填写证据单： ``` | 文件名称 | 编号 | 日期 | 来源 | 内容摘要 | |-------------------|-----------|-------------|----------------|------------------------------------------------| | 销售合同 | SC2024001 | 2024-07-01 | 客户A公司 | 与客户A签订的销售合同，涉及金额XX万元 | | 采购发票 | PI2024002 | 2024-07-05 | 供应商B公司 | 从供应商B购买原材料的发票，金额XX元 | | 内部审计报告 | IA2024003 | 2024-07-10 | 内部审计部门 | 对财务部门进行的审计报告，发现若干问题需改进 | ``` 请注意，这只是一个示例，实际的证据单应根据组织的具体要求和实际情况进行调整。在填写时，请务必遵循相关的法律法规和内部规定。