老师，资产负债表则么看债资比，怎么算的呢？

您提到的最后两个分录确实应该反映负数的情况。让我们再详细梳理一下整个过程，确保账务处理的准确性。

确认销项税额和进项税额
假设企业12月份的销项税额为50,000元，进项税额为70,000元。

账务处理步骤如下：

# 第一步：确认销项税额和进项税额
```plaintext
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 70,000元
贷：银行存款 / 应付账款等 70,000元

借：应收账款 / 银行存款等 50,000元
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 50,000元
```

# 第二步：结转未交增值税
由于进项税额大于销项税额，需要将多余的进项税额转入“应交税费——未交增值税”科目。这里我们用负数来表示留抵税额。

```plaintext
借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 20,000元
贷：应交税费——未交增值税 -20,000元
```

或者，更直观地表示为：

```plaintext
借：应交税费——未交增值税 -20,000元
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 20,000元
```

这样，“应交税费——未交增值税”科目会显示为负数，表示企业有20,000元的留抵税额，可以在下个月继续抵扣。

总结起来，您的处理方式可以简化为以下分录：

```plaintext
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 70,000元
贷：银行存款 / 应付账款等 70,000元

借：应收账款 / 银行存款等 50,000元
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 50,000元

借：应交税费——未交增值税 -20,000元
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 20,000元
```

通过这种方式，您可以清晰地看到企业的留抵税额，并确保账务处理的准确性和合规性。

您所做的账务处理基本思路是正确的，但可以进一步简化和优化。以下是详细的解析和建议：

1. 首先，确认销项税额和进项税额的计算：
- 销项税额：50,000元
- 进项税额：70,000元
- 净应交增值税（销项税额 - 进项税额）：50,000 - 70,000 = -20,000元

2. 由于进项税额大于销项税额，企业有20,000元的留抵税额。

3. 账务处理步骤如下：

第一步：确认销项税额和进项税额
```plaintext
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 70,000元
贷：银行存款 / 应付账款等 70,000元

借：应收账款 / 银行存款等 50,000元
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 50,000元
```

第二步：结转未交增值税
由于进项税额大于销项税额，需要将多余的进项税额转入“应交税费——未交增值税”科目：
```plaintext
借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 20,000元
贷：应交税费——未交增值税 20,000元
```

第三步：下个月抵扣
在实际操作中，这20,000元的留抵税额会自动结转到下个月，用于抵扣下个月的销项税额。因此，不需要额外的会计分录。

总结起来，您的处理方式有些复杂，实际上可以通过以下简化的会计分录来完成：

```plaintext
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 70,000元
贷：银行存款 / 应付账款等 70,000元

借：应收账款 / 银行存款等 50,000元
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 50,000元

借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 20,000元
贷：应交税费——未交增值税 20,000元
```

这样处理后，“应交税费——未交增值税”科目会显示为负数，表示企业有20,000元的留抵税额，可以在下个月继续抵扣。

对于您提到的2万元进项税额没有勾选抵扣的情况，确实需要根据具体情况来决定是否需要将其转入“待认证进项税”科目。以下是一些建议：

1. 了解未勾选原因：首先，要明确这2万元进项税额为何没有勾选抵扣。是因为尚未收到相关发票、发票尚未通过税务机关认证，还是因为其他原因（如货物已用于非应税项目、集体福利或个人消费等）？

2. 区分情况处理
- 尚未收到发票或发票未认证：如果是因为尚未收到发票或发票尚未通过税务机关认证，那么这2万元进项税额仍然属于可抵扣的范畴。在这种情况下，不需要将其转入“待认证进项税”科目。只需在收到发票并通过认证后，按照正常流程进行账务处理即可。
- 货物已用于非应税项目等：如果这2万元进项税额对应的货物已经用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，根据《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会〔2016〕22号）的规定，这些进项税额不得从销项税额中抵扣。在这种情况下，应当将其转入“待认证进项税”科目，并在经税务机关认证后，再根据相关规定进行处理。

3. 具体会计分录
- 如果需要将2万元进项税额转入“待认证进项税”科目，会计分录如下：
```
借：原材料/库存商品等（根据实际情况填写）
贷：应付账款/银行存款等
借：应交税费——待认证进项税额
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
```
- 经税务机关认证后，根据相关规定进行处理时，可能需要做进一步的会计分录调整。

4. 注意事项
- 在进行账务处理时，务必确保所有凭证和记录的准确性和完整性。
- 密切关注税法和会计准则的变化，以确保账务处理的合规性。

综上所述，是否需要将2万元进项税额转入“待认证进项税”科目取决于具体的未勾选原因。请根据实际情况进行判断并采取相应的会计处理措施。

是的，如果企业在某个月的进项税额大于销项税额，那么在账务处理上，“应交税费——未交增值税”科目可能会表现为负数。这表示企业有留抵的增值税额，可以用于下个月抵扣。

让我们通过一个具体的例子来详细说明这个过程：

假设某企业在12月份的销项税额为50,000元，进项税额为70,000元。

1. 计算净应交增值税：

这里，净应交增值税为-20,000元，表示企业有20,000元的留抵税额。

2. 账务处理：
- 借记“应交税费——未交增值税”20,000元
- 贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”20,000元

具体的会计分录如下：
```plaintext
借：应交税费——未交增值税 20,000元
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 20,000元
```

3. 解释：
- “应交税费——未交增值税”科目出现负数，表示企业有留抵的增值税额。
- 这个负数金额将结转到下个月，用于抵扣下个月的销项税额。

需要注意的是，不同地区和税务机关可能对留抵税额的处理有不同的规定，企业应根据当地税法进行相应的账务处理。同时，企业应定期检查“应交税费——未交增值税”科目的余额，确保账务处理的准确性和合规性。