竹子老师
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木森老师
11月04日
税法规定单位价值不超5000元可一次性扣除，企业若内部设定更低标准（如2000元），则以该标准界定“金额小”。具体执行按企业自身财务制度确定。
竹子老师
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木森老师
11月04日
若金额小且符合企业标准，可将桌子、书及锥子直接记入“管理费用 - 办公费”，简化核算流程，但需留存好发票等凭证。 不过严格按准则，桌子应先作固定资产并计提折旧，再转费用。
竹子老师
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木森老师
11月04日
可以，符合税法规定。账务上先记固定资产，然后一次性转费用就行，申报时注意纳税调整。
竹子老师
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木森老师
11月04日
依据财税[2014]75号，单位价值不超5000元的固定资产允许一次性计入当期成本费用，计算应纳税所得额时扣除，无需分年折旧。但会计核算仍按准则处理，税法给予优惠选择权。
杨阳老师
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竹**师
10月27日
不客气！后续实务操作遇细节问题随时交流，确保账务合规清晰即可。祝你工作顺利～
杨阳老师
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竹**师
10月27日
旧站牌报废时：借“累计摊销”（已摊金额）、“管理费用—资产处置损失”（差额），贷“长期待摊费用—原值”；新制站牌按实际成本入账：借“长期待摊费用—新站牌”，贷“银行存款”，再按需摊销。
杨阳老师
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竹**师
10月27日
收到政府拨款时：借“银行存款”5万，贷“递延收益—公交站牌专项”5万；发生制作费4万：借“长期待摊费用—公交站牌”4万，贷“银行存款”4万；按月摊销（假设受益期n月）：借“管理费用—公交站牌维护”(4万/n)，贷“长期待摊费用”。更换时冲减旧资产原值及累计摊销，新增部分重新入账摊销。
杨阳老师
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竹**师
10月27日
可设“长期待摊费用”，按受益期（如线路运营期间）分摊；更换时冲减原值、新增摊销，匹配实际使用周期。
竹子老师
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木森老师
11月03日
不符合规定，桌子使用年限超一年且单价较高，应作为“固定资产”核算，按月计提折旧，不能直接列支办公费。
杨阳老师
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竹**师
10月27日
✅ 可以暂时不设二级科目，但建议尽早设置，尤其是你已转为一般纳税人。
---
### ✅ 一、你现在的情况分析
- 当前主营业务：运输服务
- 成本构成：主要是人工（司机工资），计入“管理费用—职工工资”
- 暂无建材销售或建筑业务
> 如果未来有新业务，成本结构会变复杂，现在不分类，后期调整麻烦。
---
### ✅ 二、是否可以先不设二级科目？
> ✅ 可以！但有条件
#### ✅ 合理情况：
- 目前只有运输业务；
- 所有收入都记“主营业务收入”；
- 所有成本（如油费、过路费、司机工资）都计入“主营业务成本”或“管理费用”；
- 未发生其他业务；
👉 这样做不会出错，账务也能平。
#### ⚠️ 风险提示：
1. 利润核算不准：
- 如司机工资计入“管理费用”，则运输业务利润被低估；
- 实际上司机是直接成本，应归入“主营业务成本”。
2. 税务风险：
- 若税局查账，发现收入与成本不匹配，可能质疑真实性；
- 特别是涉及增值税抵扣时，成本归属不清会影响审计。
3. 未来扩展困难：
- 等将来做建材销售，再想分摊成本，就需追溯调整，很麻烦。
---
### ✅ 三、推荐做法：改掉“人工进管理费用”的方式
即使现在只有运输业务，也建议：
```text
借：主营业务成本——运输服务成本 XXX
贷：应付职工薪酬 XXX
```
> 因为：
- 司机工资是直接人工成本，属于运输服务的生产成本；
- 应计入“主营业务成本”，而非“管理费用”；
- 符合《企业会计准则》对“成本归集”的要求。
📌 建议：
- 把司机工资从“管理费用”调到“主营业务成本”；
- 设置“运输服务成本”二级科目，清晰核算；
- 以后新增业务再增设对应成本科目。
---
### ✅ 四、总结一句话：
> 🟩 可以先不设二级科目，但要改成本核算方式：
> 把司机工资从“管理费用”转入“主营业务成本”，并设置“运输服务成本”二级科目，确保成本与收入配比。
👉 即使目前业务单一，也要为合规和未来发展打基础。
💡 小贴士：
如果财务软件支持，一次性建好所有可能的二级科目，哪怕空着，也比以后拆分方便。
杨阳老师
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竹**师
10月27日
✅ 要设置“运输服务成本”二级科目！
而且必须和收入对应，否则成本无法匹配，利润不准。
---
### ✅ 一、为什么必须设“运输服务成本”？
因为：
- 你现在有运输业务（收入在“运输服务收入”），
- 必须有对应的“运输服务成本”来核算该业务的支出（如油费、过路费、外包运输费等）；
- 否则成本无法归集，导致利润虚高或账务混乱。
📌 类比：
> 收入分了类 → 成本也必须分类！
---
### ✅ 二、建议科目结构
```text
主营业务成本
├── 运输服务成本 （对应运输收入）
├── 建材销售成本 （未来可能）
└── 建筑工程成本 （未来可能）
```
> 比如你现在收到C公司开具的运输费发票（10,700元），应计入：
```text
借：主营业务成本——运输服务成本 9,816.51
应交税费——应交增值税（进项税额） 883.49
贷：应付账款 10,700.00
```
---
### ✅ 三、怎么区分？简单判断方法
| 业务 | 对应科目 |
|------|----------|
| 收到客户运输费 | 主营业务收入——运输服务收入 |
| 支付运输外包费、燃油费、过路过桥费等 | 主营业务成本——运输服务成本 |
| 收到建材货款 | 主营业务收入——建材销售收入 |
| 支付建材采购款 | 主营业务成本——建材销售成本 |
---
### ✅ 四、系统提示问题（同收入）
当你新增“运输服务成本”时，如果系统提示：
> “主营业务成本已有业务发生，数据将自动转移”
👉 点“备份账套并新增”即可，系统会把原来的成本余额自动转入新明细科目。
---
### ✅ 五、总结一句话：
> 🟩 收入设了二级，成本也必须设对应二级！
> 不然账不能配平，利润不准，税务也不认可。
💡 小贴士：
建议在财务软件中一次性设置好所有可能的二级科目，哪怕暂时没业务，为将来发展留好空间。
杨阳老师
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竹**师
10月27日
✅ 可以新增！ 这个提示是系统正常提醒，不会影响操作。
---
### ✅ 一、这个提示是什么意思？
> “主营业务收入科目已有业务发生，原上级科目数据会自动转移到该明细科目”
意思是：
- 你之前用的“主营业务收入”已经发生过业务（比如有运输收入）；
- 现在你要新增二级科目“运输服务收入”，系统会把原来“主营业务收入”的余额和历史数据自动转入新明细科目；
- 是为了保证账务连续性和数据完整性。
📌 这不是错误，而是系统保护机制！
---
### ✅ 二、是否可以继续新增？
> ✅ 完全可以！建议点“备份账套并新增”
点击后系统会：
1. 自动将原有“主营业务收入”下的全部金额（如收入、结转等）转移至“运输服务收入”；
2. 新增成功后，后续所有运输业务都记入“运输服务收入”；
3. 原“主营业务收入”科目变为“空科目”，但保留，不删除。
---
### ✅ 三、为什么推荐这样做？
| 优点 | 说明 |
|------|------|
| ✅ 数据完整 | 历史收入不会丢失，自动迁移 |
| ✅ 核算清晰 | 未来新增建材、建筑业务时可单独设二级科目 |
| ✅ 合规规范 | 符合会计准则要求，便于税务检查 |
---
### ✅ 四、后续操作建议
1. 新增二级科目：
- `600101 运输服务收入`
- （以后可加：`600102 建材销售收入`、`600103 建筑工程收入`）
2. 后续收入全部记入对应二级科目，不再使用一级“主营业务收入”。
3. 如果将来开展新业务，同样方式新增即可。
---
### ✅ 总结一句话：
> 🟩 点“备份账套并新增”没问题！这是系统自动迁移数据的正常流程，既能保留历史记录，又能实现分类核算。
👉 操作无风险，放心做！
金田老师
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杨**师
10月21日
以东莞社保基数4767元为例：养老单位缴16%（762.72）、个人8%（381.36）；医疗单位6%（286.02）、个人2%（95.34）；失业单位0.5%（23.84）、个人0.5%（23.84）；公积金若按7%，单位/个人各缴333.69。补缴额=单位应缴总和−个人已扣部分。
金田老师
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杨**师
10月21日
假设缴费基数为6000元，养老保险单位缴16%、个人8%；医疗保险单位6%、个人2%；失业保险单位0.5%、个人0.5%；公积金单位/个人各7%。则：单位补缴额=(6000×(16%+6%+0.5%))+(6000×7%)=6000×29.5%，个人已扣=(6000×(8%+2%+0.5%))+(6000×7%)=6000×17.5%，补五险一金=单位补缴额－个人已扣部分。
杨阳老师
回复
竹**师
10月27日
✅ 完全正确！
你理解得非常到位！
---
### ✅ 一、蓝色科目（应交增值税）——不能删，也不能改
> 这个是小规模时期使用的“应交税费——应交增值税”科目，必须保留，因为：
- 它可能已有历史数据（如已缴税款、未开票收入等）；
- 是小规模期间账务核算的基础；
- 若删除或修改，可能导致历史数据丢失或系统报错。
📌 建议：
保留原科目，继续用于记录小规模期间的业务（如补开票时的过渡处理），但不再用于一般纳税人日常核算。
---
### ✅ 二、红色圈出的新科目 —— 可以新增，且推荐使用
> 你在“应交税费”下新增：
- `222107 应交增值税`
- `22210701 进项税额`
- `22210702 销项税额`
这是标准的一般纳税人增值税明细科目设置方式。
✅ 优点：
- 结构清晰，便于区分进项和销项；
- 符合《企业会计准则》要求；
- 适用于一般纳税人申报和核算；
- 不影响原有小规模科目的数据。
---
### ✅ 三、如何操作？
| 操作 | 是否可行 |
|------|----------|
| ❌ 删除原“应交增值税”科目 | 否！会破坏历史账务 |
| ✅ 新增“应交增值税”二级科目（如222107） | 是！建议这样做 |
| ✅ 在新科目下设“进项税额”“销项税额” | 是！标准做法 |
> 💡 提示：
如果财务软件支持，“应交增值税”可作为一级科目，再设明细；若不支持，也可新建独立科目，只要名称规范即可。
---
### ✅ 四、账务衔接说明
| 业务类型 | 使用哪个科目？ |
|----------|----------------|
| 小规模期间未开票补开专票 | 可用原“应交增值税”科目（或新科目，视系统而定） |
| 7月及以后收入 | 使用新设的“应交增值税——销项税额” |
| 7月及以后进项 | 使用新设的“应交增值税——进项税额” |
---
### ✅ 总结一句话：
> 🟩 原小规模科目（蓝色）保留不动，新设一般纳税人科目（红色）即可。
> 这样既保护历史数据，又满足一般纳税人核算需求，是最安全、最合规的做法。
✔️ 你现在这样设置是对的，放心使用！
杨阳老师
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竹**师
10月27日
✅ 有必要设置二级科目！
即使目前没有建材销售或建筑业务，也建议在成为一般纳税人后及时设置二级科目。
---
### ✅ 一、为什么建议设置？
1. 便于未来核算：一旦开展新业务（如建材销售、建筑工程），账务清晰，成本收入可分类。
2. 税务合规要求：税局要求企业按行业或项目核算收入，特别是涉及不同税率或征收率时（如运输9%、建材13%）。
3. 财务规范性：体现会计准则中“分类核算”原则，提升报表质量。
---
### ✅ 二、什么时候设置比较好？
> 最佳时间：7月转为一般纳税人后，立即设置。
- 账套初始化阶段就应完善科目体系；
- 不要等到有业务才设，否则容易混乱；
- 可先空置，等实际发生时再填数。
---
### ✅ 三、建议的二级科目结构
```text
主营业务收入
├── 运输服务收入 （当前主要业务）
├── 建材销售收入 （未来可能）
└── 建筑工程收入 （未来可能）
```
> 若后续还有其他业务，可继续扩展。
---
### ✅ 四、不设置会有什么问题？
| 风险 | 说明 |
|------|------|
| ❌ 收入混同 | 所有收入都记在一个科目下，无法区分税率和业务类型 |
| ❌ 税务申报困难 | 如建材收入适用13%，但系统只看到一个收入科目，易被质疑 |
| ❌ 成本难以匹配 | 无法对应不同业务的成本，影响利润分析 |
---
### ✅ 五、操作建议
1. 在财务软件中新增：
- 主营业务收入——运输服务收入
- 主营业务收入——建材销售收入
- 主营业务收入——建筑工程收入
2. 当前运输业务仍计入“运输服务收入”；
3. 未来发生新业务，直接使用对应二级科目即可。
---
### ✅ 总结一句话：
> 📌 现在就设置二级科目，即使暂时没业务！提前规划，避免后期调整麻烦，也符合财税规范。
👉 比如你现在做运输，以后做建材，税率从9%变成13%，若不分类，增值税申报可能出错。
所以：早设早安心，规范又省心。
杨阳老师
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竹**师
10月27日
✅ 问题核心：
小规模期间收到的预收款（如20万），一直未开票，7月成为一般纳税人后补开9%专票；同时，该笔运输服务对应的进项发票是7月以后才取得的——这个进项能否抵扣？
---
### ✅ 答案明确：
> 可以抵扣！但必须满足两个条件：
1. 进项发票是在一般纳税人期间取得；
2. 业务真实、发票合规、与收入对应。
---
### ✅ 一、收入处理（补开专票）
- 小规模期间收到20万预收款，未开票 → 属于“未开票收入”；
- 7月转为一般纳税人后补开专票：
- 按9%税率开具
- 销项税额 = 200,000 × 9% = 18,000 元
```text
借：应收账款/银行存款 218,000.00
贷：主营业务收入 200,000.00
应交税费——应交增值税（销项税额） 18,000.00
```
⚠️ 注意：这笔销项税不能冲减小规模已缴税款，只能计入当期销项。
---
### ✅ 二、进项抵扣：是否能抵？
假设这18万运输费的发票是：
- 在7月及以后取得；
- 是为完成这20万运输服务发生的成本；
- 发票合规、业务真实；
👉 那么，可以抵扣！
```text
借：主营业务成本 16,340.50
应交税费——应交增值税（进项税额） 1,659.50
贷：应付账款 18,000.00
```
✅ 抵扣逻辑：
- 进项税额1,659.50元可用于抵扣当期销项税额18,000元；
- 即使服务发生在小规模期间，只要发票在一般纳税人期间取得，且业务真实，就可以抵扣。
---
### ✅ 三、关键点澄清
| 问题 | 回答 |
|------|------|
| 进项能否抵掉“以前的预收款”？ | ❌ 不是“抵掉预收款”，而是抵掉当期销项税额 |
| 是否影响小规模期间的税？ | ❌ 不影响！不冲减原已缴税款，也不调整以前申报 |
| 能否用“跨期发票”抵扣？ | ✅ 只要发票在一般纳税人期间取得，且业务真实，就可抵扣 |
---
### ✅ 四、总结一句话：
> 只要进项发票是在一般纳税人期间取得、业务真实、合规，就可以抵扣——哪怕它对应的是小规模期间的收入。
📌 举个例子：
- 你2023年收了20万预付款，没开票；
- 2025年7月转为一般纳税人，补开9%专票；
- 同时拿到2025年7月的运输费专票（18万）；
→ 这18万的进项可以抵扣！
---
✅ 建议：
- 补开专票时注明“补开前期未开票收入”；
- 保留业务合同、付款凭证等资料备查；
- 未来尽量在小规模期间完成开票，避免税务风险。
> 💡 最佳做法：小规模期间收到款项，尽快开票，避免后续复杂处理。
杨阳老师
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杨**师
10月21日
系统提示的“季度开票不超6万免”可能是混淆了不同政策。目前全国统一政策为：小规模纳税人季度销售额≤30万免增值税（普票），文化事业建设费无此减免，需正常申报缴纳。建议核对当地最新文件或咨询主管税务机关确认。
杨阳老师
回复
竹**师
10月27日
✅ 你问的是：小规模期间收到的20万预收款，7月转一般纳税人后补开9%专票，同时取得18万进项，能否抵扣？
---
### ✅ 答案明确：
> 可以按一般纳税人规则开票，但不能抵减原小规模已缴税款；
> 可以抵扣7月以后取得的18万进项（只要合规）！
---
### ✅ 一、收入处理：补开20万发票（按9%）
- 小规模期间收到预收款，未开票，属于“未开票收入”。
- 7月成为一般纳税人后补开专票：
- 按一般纳税人税率（如9%）开具增值税专用发票
- 计算销项税额 = 200,000 × 9% = 18,000 元
```text
借：应收账款/银行存款 218,000.00
贷：主营业务收入 200,000.00
应交税费——应交增值税（销项税额） 18,000.00
```
⚠️ 注意：
- 这笔销项税额 不能冲减 小规模时期已缴纳的税款；
- 也不能抵减以前期间申报的应纳税额；
- 只能计入当期（7月）销项，影响当前增值税应纳税额。
---
### ✅ 二、进项抵扣：18万运输费发票可以抵扣吗？
> ✅ 可以！只要发票合规、业务真实、在一般纳税人期间取得，就可以抵扣。
- 假设这18万是7月及以后发生的运输服务费用，并取得合规专票：
```text
借：主营业务成本 16,340.50
应交税费——应交增值税（进项税额） 1,659.50
贷：应付账款 18,000.00
```
- 该进项税额可用于抵扣当期销项税额（比如上面的18,000元）。
---
### ✅ 三、是否影响小规模期间的税？
❌ 不影响！
- 小规模时期已申报并缴税的金额，不因后来补开专票而调整；
- 补开的销项税只是新发生业务，不属于“追补税”，而是“正常纳税”。
📌 举个例子：
- 你6月收了20万预付款，按小规模计税：20万 × 3% = 6,000元已缴税；
- 7月补开9%专票：销项税18,000元；
- 这18,000元不抵减那6,000元，也不需要退税或调账。
---
### ✅ 四、关键总结
| 问题 | 回答 |
|------|------|
| 补开20万发票怎么记？ | 按9%计算销项，计入当期销项税额 |
| 销项能不能抵小规模已缴税？ | ❌ 不能！只能作为当期销项 |
| 7月后取得的18万进项能不能抵？ | ✅ 可以！合规即可抵扣 |
| 是否要调整小规模账？ | ❌ 不需重做账，保持原核算 |
| 申报表如何填？ | 7月起用一般纳税人申报表，补开的销项填在“本期销项税额”栏 |
---
✅ 最终结论：
👉 可以补开20万专票（按9%），18万进项也可以抵扣，但补开的销项税不影响小规模已缴税，只计入当期销项。
建议：尽量在小规模期间完成开票，避免后续争议。
杨阳老师
回复
竹**师
10月27日
✅ 是的，完全正确！
你公司7月转为一般纳税人，会计科目可以这样处理：
---
### ✅ 一、直接新增一般纳税人所需明细科目即可
> 不需要删除或修改小规模时期的“应交税费——应交增值税”科目。
你可以：
- 在原有“应交税费——应交增值税”下 新增明细科目（如进项税额、销项税额等），
- 或者新建二级科目：
```text
应交税费——应交增值税——进项税额
应交税费——应交增值税——销项税额
应交税费——应交增值税——已交税金
应交税费——应交增值税——转出未缴增值税
```
（根据实际需求设置）
📌 操作建议：
- 使用财务软件（如用友、金蝶）时，可直接在“应交税费——应交增值税”下新增明细科目。
- 若系统不支持二级明细，也可新建独立科目，但需保持清晰。
---
### ✅ 二、保留原小规模科目，不影响使用
> 小规模时期设置的“应交税费——应交增值税”科目可以继续保留，不需要删除。
理由：
- 它代表的是小规模期间的“简易计税”核算方式；
- 7月后你不再使用它来核算销项和进项，但若还有未结清的小规模业务（如补开票），仍可用此科目过渡；
- 便于历史数据追溯和税务审计。
---
### ✅ 三、实际账务如何衔接？
| 业务 | 会计科目使用 |
|------|--------------|
| 7月及以后的收入 | 借：应收账款；贷：主营业务收入 + 应交税费——应交增值税——销项税额 |
| 7月及以后的进项 | 借：主营业务成本 + 应交税费——应交增值税——进项税额；贷：应付账款 |
| 小规模期间未开票补开专票 | 可借：应收账款；贷：主营业务收入 + 应交税费——应交增值税——销项税额（按一般税率） |
> 注意：补开的销项税不能抵减小规模已缴税，只能计入当期销项。
---
### ✅ 四、总结：操作要点
1. ✅ 直接新增：在“应交税费——应交增值税”下增加“进项税额”“销项税额”等明细。
2. ✅ 保留原科目：小规模时期的“应交税费——应交增值税”无需删除，可继续用于历史业务。
3. ✅ 无需重做账：以前月份的小规模账务不做调整，按原方式核算。
4. ✅ 从7月起按一般纳税人规则记账，申报也改用一般纳税人报表。
---
✅ 简单一句话：
👉 “旧科目留着，新科目加进去，7月开始用新规则，账务无缝衔接。”
如有财务软件，系统通常会提供“一般纳税人模板”，可导入补充即可。
杨阳老师
回复
竹**师
10月27日
✅ 小规模纳税人转一般纳税人，7月起按一般纳税人核算，可以！
你7月开票、取得发票，全部按一般纳税人会计处理做分录是正确的。
---
### ✅ 一、核心原则：从“登记为一般纳税人”当月起，按一般纳税人核算
> 即使你是7月1日才升级为一般纳税人，只要税务登记生效，从7月1日起所有业务都按一般纳税人处理，无需追溯调整。
---
### ✅ 二、关键注意事项（小规模转一般纳税人）
#### 1. 发票开具与账务衔接
- 小规模期间未开票的收入，在成为一般纳税人后补开专票或普票：
- 若补开的是增值税专用发票，需按一般纳税人税率（如9%）计算销项税。
- 但注意：这部分收入属于小规模时期发生，不能抵扣进项，也不能抵减原小规模的应纳税额。
📌 处理方式：
```text
借：应收账款/银行存款 XXX
贷：主营业务收入 XXX
应交税费——应交增值税（销项税额） XXX
```
⚠️ 此时销项税额按一般纳税人税率计，但不冲减原小规模已缴税款，也不影响以前期间申报。
> ⚠️ 建议：这类收入尽量在小规模期间完成开票，避免后续争议。
---
#### 2. 存货、固定资产等是否可抵扣？
- 小规模时期购入的资产（如运输车辆、设备），不可抵扣进项税（因为当时无进项抵扣资格）。
- 成为一般纳税人后，这些资产仍不能抵扣进项税，除非是新增购入且取得合规专票。
---
#### 3. 过渡期发票问题
| 情况 | 处理方式 |
|------|----------|
| 小规模期间发生但未开票，现在补开 | 按一般纳税人开票，按一般税率计税，计入当期收入和销项 |
| 小规模期间收到预付款，现开票 | 同上，视同新业务处理，按一般纳税人规则开票 |
| 一般纳税人后收到小规模期间的款项 | 可正常确认收入，若未开票则需补开 |
---
#### 4. 税务申报衔接
- 小规模期间的申报表（如《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》）照常填报至6月。
- 7月起开始填报《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。
- 7月之前的小规模销售额不转入一般纳税人申报表，独立申报。
---
#### 5. 会计科目变更
- 将“应交税费——应交增值税”科目改为一般纳税人格式：
```text
应交税费——应交增值税
├── 进项税额
├── 销项税额
├── 进项税额转出
├── 已交税金
└── 转出未缴增值税
```
- 小规模时期用的“应交税费——应交增值税”可继续使用，但不再计提“简易计税”。
---
### ✅ 三、总结：小规模升一般纳税人，重点事项清单
| 项目 | 注意事项 |
|------|----------|
| 📅 时间点 | 从认定为一般纳税人之月起，按一般纳税人核算 |
| 💸 收入确认 | 小规模期间未开票的收入，补开时按一般纳税人税率计税 |
| 🧾 发票开具 | 补开专票需符合一般纳税人要求，不得重复开票 |
| 🔍 进项抵扣 | 小规模期间的进项不能抵扣；一般纳税人后新购入可抵 |
| 📊 会计科目 | 更换为一般纳税人增值税明细科目 |
| 📄 税务申报 | 6月前按小规模申报，7月起按一般纳税人申报 |
| 💡 建议 | 提前清理未开票收入，避免后期复杂处理 |
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✅ 结论：
你7月的运输业务完全按一般纳税人分录处理即可。
对于小规模期间未开票的款项，补开时也按一般纳税人规则处理，但注意不涉及前期税款冲减，只影响当期销项。
杨阳老师
回复
竹**师
10月27日
明白了，A公司是综合类企业，既做物流运输，也涉及建筑、建材销售等业务。为清晰核算，建议对“主营业务收入”和“主营业务成本”设置二级明细科目，按业务类型分类。
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### ✅ 一、主营业务收入（二级科目建议）
```text
主营业务收入
├── 运输服务收入
├── 建材销售收入
└── 建筑工程收入（如适用）
```
> 对应你本月开票给B公司的运输服务，应记入 运输服务收入
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### ✅ 二、主营业务成本（二级科目建议）
```text
主营业务成本
├── 运输服务成本
├── 建材销售成本
└── 建筑工程成本（如适用）
```
> 你从C公司取得的运输费发票，属于运输服务的外部成本，应计入 运输服务成本
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### ✅ 三、正确分录（带二级明细）
#### （1）确认收入（运输服务）
```text
借：应收账款——B公司 14,927.00
贷：主营业务收入——运输服务收入 13,694.50
应交税费——应交增值税（销项税额） 1,232.50
```
#### （2）确认成本（运输服务成本）
```text
借：主营业务成本——运输服务成本 9,816.51
应交税费——应交增值税（进项税额） 883.49
贷：应付账款——C公司 10,700.00
```
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### ✅ 四、说明
- 若后续发生建材销售或建筑业务，分别归入对应的二级科目。
- 会计核算更清晰，便于成本分析、利润计算和税务申报。
- 税务上无强制要求，但建议按行业分类，符合《企业会计准则》规范。
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✅ 总结：
运输业务 → 收入/成本均记入“运输服务”二级科目
其他业务同理，分开核算，避免混淆。
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