木棉老师
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晓晓老师
08月08日
是的，计提工资是指根据权责发生制原则确认当期应付未付的工资及相关费用（含个税、社保等），而不是实付工资。结转工资则是将已计提的工资分配至相关成本或费用科目。
关于是否需要追溯调整：
1. 规范性要求：如果之前几年确实没有计提工资，从会计规范和报表准确性角度，理论上应进行追溯调整。
3. 未来规范：从本月开始规范操作，确保后续账务处理准确无误是可行的。
你的图片情况：
- 工资只差计提这步：如果其他步骤（如个税、社保的计算和支付）没有问题，主要是缺少计提步骤，这是常见的遗漏点。
- 计提与结转：确保每月按时计提工资（含个税、社保等），然后在实际支付时进行结转，这样账务处理会更加规范和准确。
具体操作建议：
1. 本月开始规范：从本月开始，每月按时计提工资（含个税、社保等），并在实际支付时进行结转。
2. 逐步调整：如果条件允许，可以逐步对之前的账目进行调整，特别是最近一两年的账目，以逐步规范账务处理。
这样既能规范未来的账务处理，又能逐步解决历史遗留问题。
木棉老师
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晓晓老师
08月08日
没有计提工资直接结转工资的做法存在问题：
1. 会计处理不规范：计提工资是根据权责发生制原则，确认当期的费用和负债。如果未计提直接结转，会导致费用和负债的确认时点不准确。
2. 账务不平衡：直接结转工资可能导致“应付职工薪酬”科目余额不准确，影响资产负债表的准确性。
3. 税务风险：工资费用应在实际发生时确认，未计提直接结转可能引发税务申报问题。
建议：
- 补提工资：对未计提月份进行补充计提，调整相关科目。
- 规范流程：每月按时计提工资，确保账务处理规范。
6月份账没有发工资，应检查是否有合理解释（如延迟发放），并在相应月份正确处理。
木棉老师
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晓晓老师
08月08日
不行。必须通过结转将“应付职工薪酬”科目余额清零，否则会导致虚增负债、成本费用与实际发放不匹配，违反会计等式平衡原则。已计提部分需全额结转至对应科目。
木棉老师
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晓晓老师
08月08日
计提属预提性质（按应发数确认费用及负债）；结转则是在实际支付后，将应付职工薪酬科目余额转入对应成本或费用科目完成清算。二者分别对应“确认义务”与“兑现冲销”两个阶段。
木棉老师
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晓晓老师
08月08日
计提工资和结转工资不一样。计提是按权责发生制预提当期应付未付的薪酬费用（计入成本/负债）；结转则是将已计提金额分配至具体成本项目或损益科目，完成实际核算归属。两者分属“确认负债”与“分配费用”两个环节。
小智老师
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木**师
07月28日
是的，目前所有信用修复业务均支持线上申请，无需线下办理。您可通过“信用中国”或地方信用平台提交材料，审核通过后修复结果会自动同步至相关系统。
木棉老师
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晓晓老师
08月08日
若8月发现前期计提有误，应红冲上月错误凭证并重做正确分录（摘要注明订正），或按差额调整当期计提金额。涉及跨年度错误需通过“以前年度损益调整”科目处理。
木棉老师
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晓晓老师
08月08日
是的，计提本质就是按权责发生制预估当月应付未付的成本费用（如工资、社保等），7月账务就对应计提7月产生的相关金额，需先核算估算后入账。
希文老师
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木**师
08月14日
### 滞纳金计算方法
滞纳金通常按照以下公式计算：
\[ \text{滞纳金} = \text{滞纳税款} \times \text{滞纳天数} \times 0.05\% \]
具体到你的情况，假设273.99元是2021年增值税的补缴税款，滞纳金185.66元则是从税款应缴未缴之日起至实际缴纳日止，按日加收万分之五（即0.05%）计算得出。
### 账务处理分录
#### 1. 补缴税款和滞纳金时
借：以前年度损益调整 273.99元
借：营业外支出——滞纳金 185.66元
贷：银行存款 459.65元
#### 2. 调整以前年度损益
借：利润分配——未分配利润 273.99元
贷：以前年度损益调整 273.99元
### 注意事项
- 滞纳金 计入“营业外支出”科目，因为它是非经营性支出。
- 补缴税款 通过“以前年度损益调整”科目处理，反映对以前年度税款的调整。
- 调整利润分配 最终影响未分配利润，确保财务报表准确。
这样处理可以清晰反映税务调整及滞纳金的影响。
希文老师
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木**师
08月12日
农民工工资超过5000元，需按超额累进税率缴纳个人所得税。残保金则与企业整体用工情况相关，不直接因单个农民工工资超5000元而产生影响。具体计算应依据税法和相关政策。
希文老师
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木**师
08月11日
是的，一般纳税人采用简易计税方法时，收到的专票不能抵扣进项税额，应直接计入相关成本或费用。具体处理为：借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“银行存款”等科目，无需进行进项税额认证。
希文老师
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木**师
08月06日
法院直接扣款的账务处理如下：
1. 借：其他应收款（或相关科目）
2. 贷：银行存款
若为特定事项，如罚款、赔偿等，具体科目根据实际情况调整。例如，若是罚款，则借记“营业外支出”。
希文老师
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木**师
08月04日
若重新录入正确分录，需同步重新结转材料成本以保持账实一致。下个季度申报时按调整后的数据填报即可，不影响合规性。建议在申报表中备注说明调整事项，确保税局核查时能清晰溯源。
希文老师
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木**师
08月04日
当C收到A的转款时，贷记“银行存款”是因为企业的银行存款实际增加了。这笔收款减少了对B的应收债权（借记“应收账款（B公司）”），同时增加了货币资金，符合会计等式“有借必有贷，借贷必相等”。该处理如实反映了资产内部转换过程。
希文老师
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木**师
08月04日
C收到A的转款后，应立即在账套中反映与B的关系，即借记“应收账款（B公司）”，贷记“银行存款”。同时，需要通知B公司这一转账情况，并确保所有操作都有书面记录。
不需要签订新的协议。因为债权转让协议已经存在，且已经通知了债务人A。但为了确保所有方都清楚这一变动，建议保留相关通知和转账凭证作为证据。
希文老师
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木**师
07月28日
正常预缴符合规定，只要按税法要求准确计算并申报缴纳即可。若后续发现误差，可在汇算清缴时调整。
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