- 预计该可抵扣暂时性差异在后续年度均匀转回（因为每年折旧差异相对稳定 ，这里假设均匀转回方便计算 ），800 万元的可抵扣暂时性差异平均每年转回800/2 = 400万元（假设分两年在 2×24 - 2×25 年转回较多部分 ，因为这两年税率相同）。所以 2×23 年确认的递延所得税资产，对应 2×24 - 2×25 年转回的部分，金额为400*12.5%=50万元；对应 2×26 - 2×27 年转回部分（假设剩下 400 万元在后续转回 ），2×26 年税率 12.5% ，2×27 年税率 25% ，先按 2×26 年税率初步计算为400*12.5% = 50万元 ，这里说分成 400 和 400 是基于对暂时性差异转回时间和对应税率的合理预估与分配。
- 预计该可抵扣暂时性差异在后续年度均匀转回（因为每年折旧差异相对稳定 ，这里假设均匀转回方便计算 ），800 万元的可抵扣暂时性差异平均每年转回800/2 = 400万元（假设分两年在 2×24 - 2×25 年转回较多部分 ，因为这两年税率相同）。所以 2×23 年确认的递延所得税资产，对应 2×24 - 2×25 年转回的部分，金额为40012.5%=50万元；对应 2×26 - 2×27 年转回部分（假设剩下 400 万元在后续转回 ），2×26 年税率 12.5% ，2×27 年税率 25% ，先按 2×26 年税率初步计算为40012.5% = 50万元 ，这里说分成 400 和 400 是基于对暂时性差异转回时间和对应税率的合理预估与分配。
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