甲公司期末在建工程余额中的仓库已于当年8月交付使用，A认为属于...

甲公司期末在建工程余额中的仓库已于当年8月交付使用，A认为属于分类错报，不影响甲公司经营业绩，同意管理层不予调整———不恰当，应该考虑少提折旧的影响/////////////那老师，如果这题改成12月交付使用，A注册会计师的做法恰当吗？

我来答关注问题提问于07月31日

回答 1

你好，虽然 12 月交付使用后，次月（即次年 1 月）才开始计提折旧，对当年折旧金额无影响，但未进行分类结转本身已构成错报（资产负债表中 “在建工程” 和 “固定资产” 分类错误）

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讨论3

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莎莎老师回复晓晓老师 07月21日

合作社的成本通常属于经营支出，是为生产经营直接相关的耗费。管理费用是合作社为组织和管理经营活动产生的其他支出，与经营收益无直接对应，但会影响最终盈余。

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金田老师回复莎**师 07月10日

（点根烟，缓缓开口）同学啊，第三方审核人员的差旅费处理要讲究技巧。先看合同怎么签的，如果明确约定由我们承担，那就分开处理：住宿费要走“管理费用-中介机构服务费”，记得要专票，这部分进项税能抵扣。交通费的话，如果是飞机高铁，外单位人员的票不能抵扣进项，但可以计入中介服务费。餐饮费就别想了，全额计入业务招待费，还不能抵扣。账务处理分三步：先通过“其他应收款”预支，报销时冲销往来款，差额补现金。注意别和员工差旅费混在一起，单独设辅助核算。税务上各地口径不一，但业务招待费只能按发生额的60%扣除，别超支了。最关键的是让第三方把服务费和差旅费分开开票，审核时候才有依据。多和税务这边沟通，政策卡得严，出事别慌，平常心处理。

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莎莎老师回复晓晓老师 07月18日

可暂缓确认部分工资费用，或与社员协商阶段性领薪，账上借记应付职工薪酬，贷记工资。同时积极开拓业务增加收入，编制报表附注说明特殊情况，让报表使用者理解。

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