老师好，请问这道题我划红线的部分，为什么计算应交税费——销项税...

老师好，请问这道题我划红线的部分，为什么计算应交税费——销项税额时，100000元不用计算？在计算收入的时候，100000元也除以了（1+13%），另外100000元确认收入是按照800000/1900000的比例吗？

我来答关注问题提问于07月17日

回答 1

同学你好，100000 元是 “预期未消费金额”，客户尚未实际消费，此时未触发增值税纳税义务，因此无需计算销项税额。预期未消费的 100000 元是含税金额，其对应的不含税金额为 100000÷(1+13%)，这部分需纳入 “客户未行使的合同权利” 总额中，再按消费比例分摊确认收入。预期未消费的金额（100000 元）需按客户实际消费占 “预期将被消费的总额” 的比例确认收入

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