一般情况下,无运输工具承运业务属于交通运输服务,适用9%的增值税税率 。但存在适用免税政策的情形:当境内单位和个人以无运输工具承运方式提供国际运输服务时,无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策 ,而境内实际承运人适用增值税零税率。
你讲义上显示适用增值税免税政策,很可能针对的是无运输工具承运方式提供国际运输服务的情况。 若提供的是国内无运输工具承运业务,通常按9%税率计税。
一般情况下,无运输工具承运业务属于交通运输服务,适用9%的增值税税率 。但存在适用免税政策的情形:当境内单位和个人以无运输工具承运方式提供国际运输服务时,无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策 ,而境内实际承运人适用增值税零税率。
你讲义上显示适用增值税免税政策,很可能针对的是无运输工具承运方式提供国际运输服务的情况。 若提供的是国内无运输工具承运业务,通常按9%税率计税。
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木棉老师
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菠萝
2025年04月14日
在电子税务局中,关于留抵退税的操作及提醒退税和抵扣的流程,可以按照以下步骤进行:
操作抵留抵好税款
1. 登录电子税务局:
- 打开国家税务总局电子税务局的官方网站,使用企业的数字证书或用户名密码登录系统。
2. 进入相关模块:
- 在电子税务局首页,点击“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“申报辅助信息报告”—“增值税制度性留抵退税”,进入留抵退税申请模块。
3. 填写申请信息:
- 根据系统提示填写相关信息,包括退税银行账户等。
- 系统会自动计算并显示可退税金额,纳税人需确认无误后提交退税申请。
4. 查询进度与结果:
- 提交申请后,可以通过电子税务局的“我要查询”—“涉税信息查询”—“涉税事项进度查询”—“办税进度及结果信息查询”模块,查看留抵退税的办理进度和结果。
5. 缴款税款与抵扣:
- 如果申请成功且需要缴回已退还的全部留抵退税款,纳税人应前往【税费缴纳】完成缴款。
- 在办理增值税纳税申报时,将缴回的全部退税款在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第22栏“上期留抵税额退税”填写负数,并可继续按规定抵扣进项税额。
提醒退税与未退可抵
1. 提醒退税:
- 纳税人可以定期登录电子税务局,通过上述查询模块查看留抵退税的进度和结果,以确保退税申请得到及时处理。
- 如果长时间未收到退税款项或退税进度异常,应及时联系主管税务机关查询原因。
2. 未退可抵:
- 如果前期存在未抵扣完的进项税额,且符合留抵退税条件但选择暂不退税的,这些未抵扣完的进项税额可以在后续期间继续用于抵扣。
- 纳税人在办理增值税纳税申报时,可以根据实际情况选择是否将未抵扣完的进项税额结转至下期继续抵扣或申请退税。