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老实合同负债到底是含税还是不含税啊?

老实合同负债到底是含税还是不含税啊?
我来答 关注问题 提问于2025年04月25日
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合同负债不含增值税 。相关依据及解析如下: - 会计准则规定:根据《企业会计准则第14号——收入(2017) 》,合同负债是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。增值税是向税务机关缴纳,并非针对客户,不符合合同负债“向客户转让商品的义务”这一定义 。像财政部会计司发布的《收入准则应用案例——合同负债(涉及不同增值税税率的储值卡) 》明确,连锁超市销售储值卡收取的款项,仅商品价款部分代表公司应收客户对价而应向客户转让商品的义务,应确认为合同负债,增值税部分不应确认为合同负债 。 - 会计核算处理:在会计核算中,企业收到款项包含增值税时,需将增值税分离出来,增值税部分在纳税义务尚未发生时通过“应交税费—待转销项税额”科目核算 ,剩余商品价款部分才确认为合同负债 。比如企业收到含税款项113元,增值税率13% ,则合同负债 = 113÷(1 + 13%) = 100元 ,13元计入“应交税费—待转销项税额” 。
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