在分配股利时，会计和税法处理存在差异，对于由此导致的账面价值和计税基础的差额，相关分析及会计分录处理如下：
会计处理
- 企业宣告分配现金股利时，会计分录为：借“利润分配——应付现金股利或利润”，贷“应付股利”。
- 实际发放现金股利时，会计分录为：借“应付股利”，贷“银行存款”等。会计准则下，分配股利是对利润的分配，不影响资产、负债的账面价值。
税法处理
- 对于居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，若符合条件，属于免税收入。在计算应纳税所得额时，会将这部分分配的股利扣除，从而使相关资产或负债的计税基础与账面价值可能产生差异。
账面价值与计税基础差异的会计分录
- 若因分配股利产生可抵扣暂时性差异，且满足确认条件，会计分录为：借“递延所得税资产”，贷“所得税费用”。
- 若产生应纳税暂时性差异，会计分录为：借“所得税费用”，贷“递延所得税负债”。
实际处理中需结合企业具体情况及税收政策判断，比如企业所得税法规定的免税条件是否满足等，以准确进行会计处理和税务申报。
在分配股利时，会计和税法处理存在差异，对于由此导致的账面价值和计税基础的差额，相关分析及会计分录处理如下：
会计处理
- 企业宣告分配现金股利时，会计分录为：借“利润分配——应付现金股利或利润”，贷“应付股利”。
- 实际发放现金股利时，会计分录为：借“应付股利”，贷“银行存款”等。会计准则下，分配股利是对利润的分配，不影响资产、负债的账面价值。
税法处理
- 对于居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，若符合条件，属于免税收入。在计算应纳税所得额时，会将这部分分配的股利扣除，从而使相关资产或负债的计税基础与账面价值可能产生差异。
账面价值与计税基础差异的会计分录
- 若因分配股利产生可抵扣暂时性差异，且满足确认条件，会计分录为：借“递延所得税资产”，贷“所得税费用”。
- 若产生应纳税暂时性差异，会计分录为：借“所得税费用”，贷“递延所得税负债”。
实际处理中需结合企业具体情况及税收政策判断，比如企业所得税法规定的免税条件是否满足等，以准确进行会计处理和税务申报。
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