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消费税，什么时候考虑进项抵扣？考虑生产占比？
第18题、 某酒...
消费税，什么时候考虑进项抵扣？考虑生产占比？
第18题、 某酒厂2023年5月生产粮食白酒200吨全部用于销售，当月取得不含税销售额960万元，同时收取品牌使用费40万元。当月初库存外购粮食酒精不含税余额100万元，当月购进粮食酒精不含税金额150万元，月末库存外购粮食酒精不含税金额80万元。另外，该厂生产一种新开发的药酒，广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为5%，消费税税率为10%，该酒厂当月应纳消费税（ ）元。
A、2555166.67
B、1538616.60
C、2191613.13
D、2158652.46
答案：C
解析：销售白酒应纳消费税＝（9600000＋400000÷1.13）×20%＋200×2000×0.5＝2190796.46（元）。自产药酒用于其他方面的，视同销售征收消费税，无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费税。组成计税价格＝35000×0.2×（1＋5%）÷（1－10%）＝8166.67（元）；药酒应纳消费税＝8166.67×10%＝816.67（元）；合计应纳税额＝2190796.46＋816.67＝2191613.13（元）。
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