采用权益法核算的长期股权投资，后续计量题目写着“以投资日可辨...

采用权益法核算的长期股权投资，后续计量题目写着“以投资日可辨认净资产的公允价值计算的净利润是1200元，题目还写着取得长投时有一项存货账面价值与公允价值不等产生差额200元，这时候计算长期股权投资-损益调整金额的时候还用考虑200元的差额？还是直接用1200乘以比例直接计算？

我来答关注问题提问于2024年08月15日

回答 1

权益法不合并，所以不考虑差异

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讨论2

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淼淼老师回复木子 2024年07月27日

对于会计处理，将上月的发票直接附在本月的凭证下是不太规范的操作。按照会计期间划分及“权责发生制”的原则，费用和收入都应在发生的当期进行确认，不论款项是否已经支付。因此，正确的做法是在发票收到的当月进行相应的会计分录录入，并确保凭证与发票日期保持一致性。

若因特殊原因需要在次月对上个月未入账的发票进行补录，应按照规定进行调账处理，具体操作如下：

1. 编制调整分录，反映上个月未确认的进项税额。
2. 在调账说明中注明调整原因及期间。
3. 确保所有调整在次月得到体现，并在财务报表中反映出来。

不同企业可能有不同的内部控制要求和会计政策，建议与负责的会计管理人员或审计师沟通，以确保符合企业标准和会计准则。同时，注意及时与税务局沟通，避免由于会计处理不当引发的税务问题。

总的来说，将上月的发票直接附在本月凭证下面虽看似便捷，但不符合会计准则的规定，应避免这种做法，确保会计信息的准确性和时效性。

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杨阳老师回复淼**师 07月10日

你的理解基本准确。在年度汇算清缴的时候，确实是按照年度总收入减去年度总费用，然后依据相关税率计算应缴税额，进行多退少补的。这个过程也被称为年度汇总核算。如果预缴税款超过了应纳税额，税务机关会退还多缴的税款；如果预缴税款不足应纳税额，则需要补缴差额。

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