某酒厂2023年5月生产粮食白酒200吨全部用于销售，当月取得不含税...

某酒厂2023年5月生产粮食白酒200吨全部用于销售，当月取得不含税销售额960万元，同时收取品牌使用费40万元。当月初库存外购粮食酒精不含税余额100万元，当月购进粮食酒精不含税金额150万元，月末库存外购粮食酒精不含税金额80万元。另外，该厂生产一种新开发的药酒，广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为5%，消费税税率为10%，该酒厂当月应纳消费税（）元。 A、2555166.67 B、1538616.60 C、2191613.13 D、2158652.46 这道题里为啥没有减粮食酒精的消费税

我来答关注问题提问于2024年07月29日

回答 1

同学你好，概念混了，消费税征税范围可不没有酒精哦

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讨论4

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木森老师回复慧慧老师 2024年07月11日

不客气，很高兴能帮助到你。如果还有其他问题或需要进一步的解释，请随时提问。祝你会计工作顺利！

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木森老师回复慧慧老师 2024年07月11日

如果您决定不调整已经发布的财务报表，并且这笔27000元的金额相对于公司整体财务状况来说不大，确实可以考虑仅在未来的会计处理中进行调整。这种方法通常被称为“未来期间调整”。

在这种情况下，您可以采取以下步骤：

1. 停止进一步的错误累积：确保在未来的工资计提中不再包括这27000元，避免错误继续扩大。

2. 未来期间调整：在下一个会计年度，通过适当的会计分录（如之前所述的相反分录）来纠正这一错误。这将确保从当前年度开始，账目反映了正确的财务状况。

3. 内部记录和通知：虽然不调整已发布的财务报表，但应在内部记录这一决定，并在必要时通知公司的管理层和相关财务人员。这有助于保持透明度并确保所有相关人员都了解这一情况。

4. 监控和复核：在未来的会计周期中，密切监控相关的会计处理，确保此类错误不再发生。可能需要定期复核会计流程和政策，以加强内部控制。

选择这种方法的关键在于评估这种调整对公司财务报告的影响是否重大。如果金额较小且不会对外部利益相关者的决策产生实质性影响，这种做法是可行的。然而，如果这笔金额可能影响关键财务指标或投资者决策，那么调整已发布报表可能是更负责任的做法。

总之，虽然不调整已发布报表是一种选择，但必须谨慎考虑其潜在的影响，并确保所有相关方都清楚这一决定的原因和后果。

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木森老师回复慧慧老师 2024年07月11日

如果之前的会计分录是借记“主营业务成本”并贷记“应付职工薪酬”，而现在需要冲销这笔多计提的应付职工薪酬，那么确实需要做一个相反的会计分录来纠正这个错误。这个相反的分录将是：

- 借记“应付职工薪酬”27000元
- 贷记“主营业务成本”27000元

这个分录将消除之前错误记录的影响，使得“应付职工薪酬”和“主营业务成本”两个科目恢复到正确的状态。

是否需要其他调整分录？

在大多数情况下，上述相反分录足以纠正错误。然而，如果这个错误导致了其他相关的财务或税务影响（例如，影响了所得税计算），则可能需要进行额外的调整。具体是否需要其他调整分录，取决于以下几点：

1. 税务处理：如果这笔多计提的金额已经影响了公司的税务申报（如已作为费用扣除减少了应纳税所得额），则需要确保在当前的税务申报中进行相应的调整，以反映实际的费用和利润情况。

2. 财务报表修正：如果这笔错误的会计处理已经反映在了对外发布的财务报表中，那么需要修正这些报表，并向相关利益方（如股东、债权人等）披露这一修正。

3. 内部控制和政策更新：为了避免未来再次发生类似的错误，可能需要审查和改进内部的会计和审计流程，确保所有的会计处理都符合准则和公司政策。

总之，除了做相反的会计分录来直接纠正错误外，还需要考虑可能的连锁反应和后续的必要调整。建议与公司的财务顾问或审计师合作，确保所有必要的步骤都被妥善执行。

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木森老师回复慧慧老师 2024年07月11日

如果从22年到现在，应付工资科目一直多出这27000元，并且这部分金额不打算发放，那么我们需要调整这笔多计提的应付职工薪酬，以确保会计记录的准确性。

在这种情况下，我们可以通过以下步骤来调平这笔多出的27000元：

1. 冲减多计提的应付职工薪酬：
- 借记“应付职工薪酬”27000元
- 贷记“管理费用”或“财务费用”等相应的费用科目27000元

这个分录的目的是将之前多计提的应付职工薪酬冲减掉，因为这部分钱实际上并不需要支付给员工。

2. 调整利润分配：
由于之前的多计提导致了利润的低估，现在冲减后，利润会相应增加。因此，可能需要根据公司的具体情况和政策，对未分配利润进行调整。

3. 未来的计提工资时注意调整：
在未来的工资计提中，确保不再重复计提这27000元。每个月在计算应付工资时，要扣除这部分不再支付的金额，以避免再次出现多计提的情况。

通过上述步骤，可以确保应付职工薪酬的准确性，并调整因多计提导致的利润和负债的不准确反映。同时，确保未来的会计处理中不会再出现类似的错误。

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