账联分类
2020年年末：
①账面价值＝500－500/5×3＝200（万元）。
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2020年年末：
①账面价值＝500－500/5×3＝200（万元）。
②计税基础＝180－180×2/5＝108（万元）。
③应纳税暂时性差异累计额＝200－108＝92（万元）。
④递延所得税负债期末余额＝92×25%＝23（万元）。
⑤递延所得税负债发生额＝23－30＝－7（万元）。
⑥应交所得税＝（1000＋500/5－180×2/5）×25%＝257（万元）。
⑦所得税费用＝257－7＝250（万元）。
借：所得税费用250
递延所得税负债7
贷：应交税费——应交所得税257；
【老师，这里递延所得税，是不是应该是递延所得税资产了，不应该是负债，这个是答案解析】
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