这张发票可以抵扣吗？税率是多少？

你问的是：固定资产未折旧完，处置时还有残值，怎么处理？

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✅ 核心要点：

1. 未折旧完的固定资产：
处置时需将累计折旧和原值一起结转，差额计入“固定资产清理”。

2. 残值问题：
残值是会计上预计净残值，实际处置价（55797.3元）与账面净值的差额为处置损益，不是“残值”本身。

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🔧 账务处理示例（假设）：

- 固定资产原值：100,000 元
- 累计折旧：40,000 元
- 账面净值 = 60,000 元
- 实际处置收入（不含税）：55,797.3 元

# 步骤一：转入清理
```text
借：固定资产清理 60,000
累计折旧 40,000
贷：固定资产 100,000
```

# 步骤二：收到款项（含税）
```text
借：银行存款 63,050.95（55797.3 × 1.13）
贷：固定资产清理 55,797.30
应交税费—应交增值税（销项） 7,253.65
```

# 步骤三：结转清理损益（亏损4,202.7元）
```text
借：资产处置损益 4,202.70
贷：固定资产清理 4,202.70
```

> 💡 说明：账面净值6万 > 实际收入5.58万 → 产生损失，计入“资产处置损益”。

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📌 关键点：

- 残值≠实际售价，残值是估计值，不影响实际会计处理；
- 即使有未折旧完部分，也要在处置时一次性结转折旧；
- 所得税上，“资产处置损益”可税前扣除（如为损失），但要符合税法规定；
- 增值税按实际销售金额（55797.3）申报，不考虑账面净值。

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✅ 系统申报提示如何应对？

- 差异原因写清楚：
> “因处置未完全折旧的固定资产，收入计入‘固定资产清理’，未进入营业收入，属正常差异。”

- 继续申报即可，无需修改。

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✅ 总结：
只要账务处理完整、增值税和所得税都如实申报，即使有未折旧部分或损失，都是合规的。系统提示只是提醒口径不同，不是错误。