从你提供的资产负债表来看，应收账款、应付账款及相关往来项目存在明显错误，主要问题如下：
1. 应收账款（行4）期末余额525,108.93元，年初余额461,187.66元，但其对应“预收款项”（行5）期末205,293.49元，逻辑上无冲突。
❌ 但问题出在：应收账款与应付账款的勾稽关系不清晰，且未体现往来抵消或明细核对。
2. 应付账款（行33）期末1,684,098.44元，年初1,014,296.09元，金额较大，但缺乏与“预付款项”（行5）的勾稽说明。
⚠️ 若存在关联方往来或挂账不清，可能导致虚增负债或资产。
3. “其他应收款”（行8）和“其他应付款”（行39） 数据异常：
- 其他应收款期末为0，但“其他应付款”有315,589.88元，需检查是否漏填或误列。
- 此类科目常用于代垫款、押金等，若未披露明细，可能影响报表真实性。
---
✅ 修改建议：
1. 补充“应收账款”与“应付账款”的明细分类，尤其是与客户/供应商的往来账龄分析；
2. 核查“其他应收款”和“其他应付款” 是否为空或漏填，如存在余额应填写；
3. 确保“应收票据”、“应付票据”等项目匹配，避免重复或遗漏；
4. 调整“应付账款”与“预付款项”之间的冲销关系，若有预付部分已转为应付，应在附注中说明；
5. 核对“货币资金”与银行对账单一致性，防止现金流错配。
👉 建议使用“往来账款清理表”进行逐笔核对，并在报表附注中披露重大往来事项。
从你提供的资产负债表来看，应收账款、应付账款及相关往来项目存在明显错误，主要问题如下：
1. 应收账款（行4）期末余额525,108.93元，年初余额461,187.66元，但其对应“预收款项”（行5）期末205,293.49元，逻辑上无冲突。
❌ 但问题出在：应收账款与应付账款的勾稽关系不清晰，且未体现往来抵消或明细核对。
2. 应付账款（行33）期末1,684,098.44元，年初1,014,296.09元，金额较大，但缺乏与“预付款项”（行5）的勾稽说明。
⚠️ 若存在关联方往来或挂账不清，可能导致虚增负债或资产。
3. “其他应收款”（行8）和“其他应付款”（行39） 数据异常：
- 其他应收款期末为0，但“其他应付款”有315,589.88元，需检查是否漏填或误列。
- 此类科目常用于代垫款、押金等，若未披露明细，可能影响报表真实性。
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✅ 修改建议：
1. 补充“应收账款”与“应付账款”的明细分类，尤其是与客户/供应商的往来账龄分析；
2. 核查“其他应收款”和“其他应付款” 是否为空或漏填，如存在余额应填写；
3. 确保“应收票据”、“应付票据”等项目匹配，避免重复或遗漏；
4. 调整“应付账款”与“预付款项”之间的冲销关系，若有预付部分已转为应付，应在附注中说明；
5. 核对“货币资金”与银行对账单一致性，防止现金流错配。
👉 建议使用“往来账款清理表”进行逐笔核对，并在报表附注中披露重大往来事项。
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金田老师
回复
金田老师
2025年10月16日
长期应付款用于核算企业偿还期超过一年的非流动负债，常见于融资租赁固定资产租金、分期购买大型设备的应付款等情形。该科目反映与长期资产购置或融资相关的债务，需按约定分期偿付并计息。
金田老师
回复
金田老师
2025年10月16日
并非所有收到发票但未付款的零星支出都适合计入“其他应付款”。该科目主要用于核算与主营业务无关的暂收应付款项（如押金、代垫费用等）。若支出属于日常经营相关成本费用（即使金额较小），仍应按性质归入对应科目（如管理费用、销售费用），仅作为挂账处理。建议结合业务实质判断，避免滥用导致账务混乱。
小智老师
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金**师
10月11日
这个提示意思是：
企业可自主选择在7月预缴申报时，享受本年度前两季度的研发费用加计扣除政策；也可选择在10月预缴或年度汇算清缴时，享受前三季度或全年的研发费用加计扣除。
目的是鼓励企业尽早申报研发费用加计扣除，减轻税负。
需确保研发费用归集准确，并通过电子税务局办理。
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